Декларация по транспортному налогу 2019 – образец заполнения. Сроки сдачи налоговой декларации за 2019 год.

Кто, куда и в какие сроки должен передать документ

В приказе № ММВ-7-21/668 приведён порядок формирования документа и описано, как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу. Этого алгоритма рекомендуется придерживаться всем плательщикам налога, что позволит в разы упростить процесс и потратить меньше времени на сдачу отчётности.

Общие требования к заполнению:

  1. Формировать документ необходимо по итогам отчётного года (налогового периода);
    Все показатели необходимо округлить по правилам математики (значения свыше 50 копеек округляются в большую сторону, меньше 50 копеек не берутся в учёт);
  2. Необходимо проставить сквозную нумерацию страниц, начав с 0001 – титульного листа. Номер проставляют слева направо, на титульном листе обязательно нужно отметить общее число заполненных листов декларации;
  3. Не допускается использование двусторонней печати, корректирующих средств для исправления неточностей или ошибок;
  4. Если документ заполняется вручную, допускается использование ручки с синими, фиолетовыми или черными чернилами. Шрифт выбирается заглавный, печатный;
  5. Каждому показателю – своё поле. Если какой-то из них отсутствует, проставляется прочерк;
  6. Если декларация заполняется на компьютере, применяется шрифт Courier New 16-18 размера.

Форматов предоставления документа есть несколько: в бумажном виде или в электронном формате. Документ может быть передан в налоговый орган лично налогоплательщиком, через его официального представителя, действующего на основании доверенности или же отправлен Почтой России.

Документ включает в себя три раздела:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1;
  • Раздел 2.
Рассмотрим образец заполнения в 2019 году подробней. Правильно оформленный титульный лист включает в себя такие элементы: ИНН и КПП вашей организации (прописывается вверху листа), они же дублируются вверху каждой страницы транспортной декларации.

Узнать заветные цифры можно, открыв свидетельство о постановке организации на учёт налоговой. Если декларация подаётся первично, проставляется код 0, в ситуации, если в документ уже пришлось внести изменения, пишется код 1 или 2 (если выполнялась вторая корректировка).

Дальше прописывается год, за который подаётся декларация и налоговый период. Наименование юридического лица-налогоплательщика пишется точно в таком же формате, как оно написано в учредительных документах.

Дальше указывается код вида экономической деятельности, присвоенный на основании общероссийского классификатора.На титульном листе также нужно указать номер мобильного налогоплательщика без лишних пробелов или знаков, но с кодом страны и города.

Если к декларации прилагаются дополнительные документы, нужно обозначить их цифрой (например, 3 или 4). Дальше на титульном листе размещён раздел, в котором требуется подтвердить достоверность введённых сведений.

Если декларацию заполняет сам руководитель, проставляется код 1, если же его доверенное лицо – код 2.Осталось проставить подпись и дату. Больше ничего на титульном листе заполнять не нужно, данные в раздел справа вносит работник налогового органа.

  • Прописать ИНН и КПП организации вверху страницы (как это было выполнено на титульном листе);
  • В строке 020 и 030 вписать код вида ТС и место его регистрации. Найти искомый код поможет сайт ФНС. Для этого перейдите на ресурс, найдите там электронные сервисы и вкладку «Узнать ОКТМО». Например, для простого легкового автомобиля код может быть 510 000;
  • Строчка 040 предназначена для VIN-кода автомобилей, серийного номера для воздушных судов и для водных;
  • Далее точно переписываем из техпаспорта марке ТС, затем в строчках 060 и 070 – его номер регистрационного знака и дату постановки на учёт соответственно;
  • Строчка 080 заполняется, если авто было снято с учёта. В этом случае здесь пишется дата, когда это произошло, в противном случае проставляем прочерк;
  • Дальше пишется код налоговой базы и единица измерения налоговой базы (ОКЕИ).
  • Для всех наземных транспортных средств НК страны установил считать базу в лошадиных силах, так что в строчку 100 вписываем код 251;
  • Затем осталось указать экологический класс машины и период её эксплуатации (в месяцах);
  • Далее пишется год выпуска ТС и число лет, которое прошло с этого момента (строчки 120 и 130);
  • Теперь важный момент с долей владения автомобилем. Если у него только один собственник, оформите запись в формате 1прочерки/1прочерки.

Строчка 160 подразумевает необходимость подсчитать, сколько месяцев владеют ТС относительно количества месяцев в этом году. В строке 170 указывается налоговая ставка, которая может меняться в зависимости от места регистрации транспортного средства.

Местные власти каждого субъекта РФ получили право сами устанавливать величину этого коэффициента, поэтому узнавать данные нужно относительно вашего региона.Теперь подробней о строке 180, в которой нужно отметить повышающие коэффициенты Кп (если таковые будут применяться).
  • 1.1 для машин, средняя цена которых не превышает 5 миллионов рублей и с даты выпуска прошло не больше 3 лет;
  • 1.3 – если цена автомобиля до 5 миллионов, но с даты выпуска прошло от года до двух;
  • 1.5 для легковушек, которые выпущены менее года назад и стоят до 5 млн. рублей.

Ставки вырастают для машин, цена которых достигает 10 миллионов рублей и с даты их выпуска прошло больше 5 лет – коэффициент равен 2. При средней стоимости машины до 15 миллионов, если она была выпущена не больше 10 лет назад применяется коэффициент 3.

Аналогичный будет применяться, если машина дороже 15 миллионов и выпущена не больше 20 лет назад.Строчки с 200 по 290 заполняются при условии, что налогоплательщику положены льготы. Если в собственности фирмы есть сразу несколько автомобилей, расчёты по аналогичному принципу необходимо самостоятельно выполнить для каждого из них. Полученную сумму налога, подлежащую уплате, вписывают в соответствующие строчки первого раздела.

Одной организации принадлежит транспортное средство Фольксваген Гольф с мощностью двигателя 150 лошадиных сил, дата выпуска автомобиля – 2012 год, тогда же в ноябре 2012 его поставили на учёт. Регион регистрации транспортного средства – Москва, где налоговая ставка установлена на уровне 25 рублей за лошадиную силу.

Итого на протяжении отчётного 2018 года автомобилем владели 11 месяцев – с января по ноябрь (в ноябре 2018 машину продали и соответственно сняли с учёта). Применяемый в этом случае коэффициент расчёта равен 0,92 (11 месяцев владения разделить на 12 месяцев в году).

Прочтите также:Как узнать задолженность по транспортному налогу в России

Декларацию нужно подать до 01.02.2019, если иное не установлено субъектом РФ.

Оплатить налог нужно также до конца января. Некоторые регионы могут устанавливать отдельные платежи по транспортному налогу, которые называются авансовыми.

Представлять декларацию по транспортному налогу должны организации (их ОП), на которые зарегистрированы транспортные средства (п. 1 ст. 363.1 НК РФ).

Категория налогоплательщикаИФНС, в которую подается декларация по транспортному налогу
Организация в соответствии со ст. 83 НК РФ относится к категории крупнейших налогоплательщиковВ ИФНС по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
Организация не относится к категории крупнейших налогоплательщиковВ ИФНС по месту нахождения транспортного средства

Напомним, что местом нахождения транспортного средства признается (п. 5 ст. 83 НК РФ):

  • место госрегистрации транспортного средства – для водных транспортных средств (кроме маломерных судов);
  • место нахождения организации – для воздушных транспортных средств;
  • место нахождения организации/ее обособленного подразделения – для иных транспортных средств.

Т.е., чаще всего, декларация по транспортному налогу представляется в ИФНС, где организация/ее ОП состоит на налоговом учете.

Декларацию по транспортному налогу организации/их ОП должны представить не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

При нарушении срока подачи декларации организации будет начислен штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то организации также будут приостановлены операции по ее банковским счетам (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш Калькулятор.

Декларация состоит из:

  • Титульного листа;
  • Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • Раздела 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

Остановимся на некоторых моментах порядка заполнения декларации по транспортному налогу:

  1. Декларация должна быть заполнена чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.3 Порядка заполнения декларации по транспортному налогу, утв. Приказом ФНС от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ (далее — Порядок)).
  2. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «00001» (п. 2.3 Порядка)
  3. Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.3 Порядка)
  4. Стоимостные показатели указываются в декларации в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля (п. 2.2 Порядка).
  5. Ошибки в декларации нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.3 Порядка).
  6. Нельзя распечатывать декларацию двусторонним способом (п. 2.3 Порядка).
  7. Скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.3 Порядка).
  8. Если у организации транспортные средства находятся на территории нескольких муниципальных образований, отнесенных к ведению одной ИФНС, в которой организация состоит на учете по месту нахождения транспортных средств, то заполняется одна декларация (п. 4.1 Порядка).
  9. Раздел 2 заполняется организацией по каждому зарегистрированному транспортному средству (п. 5.1 Порядка).
  10. В случае изменения места нахождения организации и снятия с учета в течение календарного года транспортного средства, декларация представляется в ИФНС по новому месту нахождения организации и регистрации ТС. При этом раздел 2 декларации представляется по каждому ОКТМО, на территории которых зарегистрированы (были зарегистрированы) в налоговом периоде на организацию транспортные средства с учетом, так называемого, коэффициента владения, отражаемого по строке 160 декларации (п. 5.1 Порядка).
  11. Если законодательством региональных властей субъекта предусмотрено зачисление транспортного налога в региональный бюджет без направления в бюджеты муниципальных образований, организация может заполнить одну декларацию на всю сумму транспортного налога в отношении всех транспортных средств, местом нахождения которых является территория субъекта РФ, подлежащую уплате в бюджет этого субъекта. Для этого нужно до начала календарного года, за который представляется декларация, получить согласие УФНС по данному региону. В этом случае при заполнении декларации указывается код по ОКТМО, соответствующий территории муниципального образования, подведомственной ИФНС по месту представления декларации (п. 5.1 Порядка).
  12. Если организация представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0--». При подаче первой уточненной декларации указывается «1--», второй – «2--» и т.д. (п. 3.2.5 Порядка).
Период, за который подается декларация по транспортному налогуКод, соответствующий периоду
Календарный год34
Последний налоговый период при реорганизации/ликвидации организации50

Куда и в какой налоговый орган подавать декларацию

Организации и индивидуальные предприниматели, за которыми в течение 2016 года были зарегистрированы транспортные средства, обязаны подать налоговую декларацию по транспортному налогу. При этом подача декларации должна произойти даже в том случае, если транспортное средство было реализовано и снято с учета до конца 2016 года. Однако в этом случае расчет налога и его уплата производятся не за весь год.

Подать декларацию следует в установленный законодательством срок. В противном случае налогоплательщики могут быть привлечены к налоговой ответственности, о чем будет сказано ниже. Срок подачи декларации закреплен Налоговым кодексом и не зависит от региона, в котором транспортное средство поставлено на учет (зарегистрировано). Этим указанный срок отличается от срока уплаты налога, который устанавливают уже субъекты РФ.

Напомним, что за 2016 год декларацию по транспортному налогу необходимо подать не позднее 1 февраля 2017 года.

Представлять налоговую декларацию следует в тот налоговый орган, в котором организация состоит на налоговом учете, если за ней зарегистрировано транспортное средство. Соответственно, если у организации имеется обособленное подразделение и транспортное средство зарегистрировано за ним, то декларацию следует подавать в налоговый орган по месту учета этого обособленного подразделения.

Отдельно урегулирован вопрос о подаче декларации крупнейшими налогоплательщиками. Такие организации должны отчитаться по транспортному налогу в тот налоговый орган, где они состоят на учете в качестве крупнейших налогоплательщиков. Физические лица за свои транспортные средства подавать налоговую декларацию не должны.

Важно помнить, что, если налоговая декларация подана не в тот налоговый орган, она будет считаться непредставленной с возможностью применения предусмотренных законодательством штрафных санкций.

Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но

указанной суммы и

Для ответа на этот вопрос предлагается изучить статью 363.1 НК РФ. Согласно этому нормативу, подача декларации становится обязательством только для предприятий. Индивидуальные предприниматели вместе с физическими лицами от такой обязанности освобождаются.

Это обязательно и для организаций, прошедших процедуру регистрации в связи с правом на владение транспортными средствами.

Наконец, обязательство присутствует у тех, кто применяет специальный режим налогообложения. Подачу декларации никто не отменял, даже при регистрации, организованной в декабре.

Важно! К этим исключениям относятся не только авто для инвалидов, но и специальная техника, используемая в сельском хозяйстве.

В данном документе непременно содержится информация:

  • налогооблагаемая база;
  • ставка налога, устанавливаемая региональными властями;
  • льготы, которыми может пользоваться налогоплательщик;
  • непосредственный размер налога.

Важно! Составляется данная декларация по специальной форме, утвержденной законодательно, причем в Приказе Минфина №ММВ-7-11/99@ имеются данные, на основании которых должен правильно заполняться документ.

Кто, куда и в какие сроки должен передать документ

Налоговый инспектор выписывает протокол административного правонарушения и направляет его плательщику вместе с требованием об уплате транспортного сбора. Если обязательство остается невыполненным, расчетный счет организации закрывается.

Каждая компания, использующая в процессе работы транспортные средства, обязана не только уплачивать транспортный налог, но и подавать декларацию по нему. Если в указанные сроки не будет выполнено данное условие, то компания обязана будет уплатить 5% от начисленного штрафа в виде штрафной санкции.

Важно! Размер данного штрафа не может быть меньше 1 тыс. руб., а также не может превысить 30% от самого транспортного налога.

Таким образом, подача декларации по транспортному налогу – это обязанность каждой компании, которая применяет для деятельности какие-либо автомобили или иной вид транспорта.

Что будет, если не сдал налоговую декларацию вы можете узнать тут.

Подача деклараций осуществляется в самих налоговых службах. Используется адрес, по которому проходила регистрация авто.

Что касается сроков, то оформление документов осуществляется каждый год. Это должно произойти не позднее первого февраля, следующего за периодом отчётности. В случае, когда требуемая дата становится выходным днём, то сдавать документы надо в следующий раз, когда все работают.

Всего в декларации есть три части:

  1. Титульный лист
  2. Первый раздел
  3. Второй раздел

Приказ ФНС России № MMB-7-21/668@ содержит подробные рекомендации по поводу того, как следует заполнять документацию. Но есть основные моменты, о которых рекомендуется узнать заранее.

ИНН, КПП организации ставят в самом верху. Они дублируются буквально на каждой странице. Главное – чтобы сведения совпадали с тем, что указано в свидетельстве о постановки организации на учёт.

Если декларация подаётся первично, то в графе с номером корректировки ставят 0. 11 используется при повторном оформлении с внесёнными изменениями. Далее можно использовать любые цифры, в зависимости от того, сколько раз пришлось подать документ.

Ответственность за неподачу декларации

Если среднесписочная численность работников организации за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то организация обязана представить декларацию по транспортному налогу в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).

^К началу страницы

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования.

Декларацию можно заполнить как от руки, так и в электронном виде, использовав, например, программу, которая самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в на­логовый орган.

Перейти

Форма налоговой декларации:

3-НДФЛ

С использованием бланка декларации, заполняемого от руки:

- бесплатно предоставляется в налоговых инспекциях;

- распечатывается с сайта ФНС России.

Перейти

Узнать адрес инспекции можно с помощью сервиса:

"Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции"

При заполнении декларации от руки заполнение полей формы осуществляется заглавными печатными символами, а, в случае отсутствия какого-либо показателя, в ячейках соответствующего поля проставляется прочерк.

С применением программного обеспечения:

Перейти

Использовать программу по заполнению декларации

«Декларация»
Перейти

Использовать программу

"Налогоплательщик ЮЛ"

, позволяющую сформировать налоговую декларацию по налогу на доходу физических лиц

Перейти

В режиме онлайн с помощью сервиса

«Личный кабинет наголоплательщика»

Сроки представления налоговой декларации

Декларация по налогу на доходы физических лиц подаётся в налоговый орган (инспекцию ФНС России) по месту жи­тельства (месту пребывания) физического лица не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был полу­чен соответствующий доход. Если 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларация должна быть представле­на не позднее ближайшего рабочего дня.

В соответствии со

статьей 11 Налогового кодекса

местом жительства физического лица является адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации оно может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания.

Представление в налоговый орган декларации только с це­лью получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации — 30 апреля — не распространяется. Т.е. подать декларацию в налоговый орган с целью получения налого­вого вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган (

п. 2 ст. 88 НК

).

В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета вместе с нало­говой декларацией в налоговый орган можно подать заявление на возврат НДФЛ в связи предоставлением налогового вычета.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (

п. 6 ст. 78 НК

).

Штраф за несданную декларацию по транспортному налогу может быть и налоговым, и административным.

Так, согласно Налоговому кодексу за неподачу декларации либо ее подачу с нарушением установленного срока предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере от 5 до 30 процентов от суммы налога. При этом в любом случае придется заплатить не менее 1 000 рублей, это минимальная сумма, определенная санкцией статьи 119 Налогового кодекса.

Также должностное лицо организации может быть привлечено к уплате штрафа по Кодексу об административных правонарушениях, однако здесь размер штрафа ниже и составляет от 300 до 500 рублей.

Напомним, что указанные виды ответственности могут быть применены к налогоплательщику одновременно. Также важно знать, что наложение указанных штрафов никак не влияет на обязанность налогоплательщика уплатить сумму самого налога.

Дополнительно следует иметь в виду еще одно неблагоприятное последствие для налогоплательщиков: это потенциальная возможность блокировки налоговым органом расчетного счета. Соответствующее решение может быть принято руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, и для него достаточно истечения 10-дневного срока.

Декларацию можно подавать:

  • электронно - по интернету через лицензированных операторов электронного документооборота (ЭДО);
  • в бумажном виде - лично (заполнять и сдавать нужно 2 экземпляра; один с пометкой о сдаче вернётся из ФНС налогоплательщику как доказательство факта сдачи декларации) или посредством почтовой службы заказным письмом с описью вложения (в качестве доказательства сдачи декларации у налогоплательщика на руках будет опись вложения и квитанция об отправлении письма -  дата на нём будет считаться днём подачи декларации).

Оформление документов предполагает использование электронного, либо бумажного варианта. В бумажном виде декларации подают лично, либо отправляют в соответствующую инстанцию представителя. Чтобы использовать электронный вид, надо активировать так называемую электронную подпись.

Ответственность за нарушение сроков по подаче документов данной группы предусмотрена. Штраф в наказание – 5 процентов от суммы, которую нужно было перечислить в качестве сбора.

При просрочке платежа от 180 дней и больше размер наказания увеличивается уже до 30 процентов. Данное правило не распространяется лишь на индивидуальных предпринимателей, физических лиц.

При неполной уплате налога штраф считают только от той суммы, которую ещё надо перечислить. Декларация уточнённого типа подаётся при занижении стоимости сбора, допущении других ошибок подобного рода.

Формула расчёта

Для определения суммы, которую требуется уплатить, используют определённую формулу. Это касается любого вида сборов, взимаемых государством.

Местные власти устанавливают стандартный размер налоговых ставок. Для вычисления суммы эти ставки нужно умножить на количество лошадиных сил, а так же на количество месяцев, на протяжении которых машина находится в собственности.

Особенности транспортного налога для юрлиц

Налог уплачивается один раз в год, а полученные средства идут на счета региональных бюджетов.

Единой ставки по этому налогу не существует. Его размер рассчитывается для каждого владельца авто и зависит от региона, мощности ТС и срока пользования им.

Обязанность по уплате возложена как на физических, так и на юридических лиц, на которых зарегистрировано ТС. Передача транспорта по доверенности не освобождает владельца от уплаты – обязанность по своевременному внесению платежа лежит на том, кто поставил машину на учет.

Чтобы лучше ориентироваться в законодательстве, будущим и действующим автомобилистам рекомендуется подробнее изучить, что такое транспортный налог.

Согласно законодательству заполненную форму отчетности необходимо сдавать в ФНС:

  • по месту фактического нахождения транспорта, то есть по юридическому адресу предприятия;
  • по месту постановки организации на учет в качестве крупного плательщика.

Согласно Приказу от 5 декабря 2016 года №7-21/668 была введена обновленная форма отчетности. Она вступила в силу с 28 февраля 2017 года. В связи с этим актуален вопрос, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2019 год.

Принципиальных отличий в бланках нет, кроме следующих важных дополнений:

  1. Предприятия, работающие по системе «Платон», которая предусматривает плату за большегрузы массой свыше 12 тонн, смогут отражать налоговую льготу и/или вычет в декларации. Размер вычета следует указывать во втором разделе (строка 290) – «Расчет суммы налога по каждому ТС». В строчке 280 вносится код вычета – 40200.
  2. Второй раздел бланка дополнен несколькими новыми позициями:
  • строка 070 – «Дата регистрации транспортного средства»;
  • строка 080 – «Дата снятия с учета ТС»;
  • строка 130 – «Год выпуска ТС».

Для корректного формирования отчетного документа следует руководствоваться следующими правилами:

  • На листах не должно быть помарок и исправлений. Использование корректора также запрещено.
  • Стоимостные значения указываются в целых рублях. При наличии мелочи сумма до 50 копеек в расчет не берется, свыше 50 – округляется до рубля.
  • Все листы снабжены сквозной нумерацией. Первый номер присваивается титульной странице. Цифровые значения вносятся в правую часть окна, в левой проставляются нули.
  • При отсутствии некоторых параметров в графе, предназначенной для них, проставляется прочерк.
  • Если заполнение происходит от руки, допускается использование черных, фиолетовых или синих чернил. Сведения вносятся заглавными печатными символами.
  • Каждая страница должна быть на отдельном листе, двусторонняя печать запрещена.
  • Соединять листы между собой степлером не допускается.

Заполнение декларации по транспортному налогу лучше начать со второго раздела, а потом приступить к оформлению первого. Так будет удобнее с учетом расчета показателей. В состав отчетного документа входят:

  • титульный лист;
  • первый блок, где указывается размер налога;
  • второй блок, куда вносятся характеристики по каждому ТС и расчет суммы сбора.

На титульной странице указываются параметры налогоплательщика, которые берутся из учредительной документации предприятия. К ним относятся:

  • ИНН и КПП юридического лица;
  • код периода, за который предоставляется декларация;
  • код налогового органа на указанной территории;
  • полное название организации, без сокращений;
  • код основного вида деятельности.

Первый раздел заполняется на основании произведенных расчетов. Блок содержит следующие строчки:

  • 010 – КБК по налогу;
  • 020 – ОКАТО по месту регистрации ТС;
  • 021 – показатель из строки 250 раздела 2 (это рассчитанная сумма сбора);
  • 023, 025, 027 – поквартальные авансовые платежи;
  • 030 – разница между суммой годовой декларации и авансовых платежей;
  • 040 – предназначена для указания сумм, уменьшающих итоговый размер налога – например, если ранее была переплата по ТН.

При этом в первом разделе предусмотрены три одинаковых блока по графам 020-040 для разных ОКТМО. Это сделано для организаций, у которых транспортные средства зарегистрированы в различных территориальных подразделениях.

Сведения, вносимые во второй раздел, позволяют рассчитать итоговый размер сбора, предназначенного к уплате. Блок содержит следующие графы:

  • 020 – ОКТМО;
  • 030 – код ТС из справочника;
  • 040-060 – характеристики ТС;
  • 070-080 – налоговая база и код единицы ее измерения из справочника;
  • 090-100 – экологический класс и число лет с начала выпуска транспорта (заполняется только плательщиками, в регионе которых действует дифференцированная ставка по налогу);
  • 110 – количество месяцев полезного применения ТС в отчетном году;
  • 120 – коэффициент, который рассчитывается путем деления строки 110 на 12;
  • 130 – налоговая ставка;
  • 150-210 – эти графы предназначены для внесения параметров налоговой льготы;
  • 220 – расчет суммы льготы (стр.070/стр.100*стр.160);
  • 230 – размер налога, подлежащего оплате в бюджет (стр.140 минус стр.180 или стр.140 минус стр.200 минус стр. 220).

После успешного заполнения формы возникают вопросы, когда сдавать декларацию и что грозит при несвоевременной подаче документа.

  • Легковой автомобиль Audi A6 Avant quattro (идентификационный номер УTH330700M1415145, регистрационный знак — С285МА98, мощность двигателя — 249 л. с., 2017 года выпуска). Приобретен 27.08.2018.
  • Грузовой автомобиль грузоподъемностью более 12 тонн (идентификационный номер XTУ646008Е2441447, марка — КамАЗ-6460, регистрационный знак — Т182УЕ50, с мощностью двигателя 400 л. с., 2011 года выпуска). Автомобиль приобретен 01.07.2016. Зарегистрирован в системе «Платон». В 2018 году плата в счет возмещения вреда автодорогам составляет 13 200 руб.
ООО «Фантазия» ведет деятельность в Московской области и является единственным собственником обоих транспортных средств.

Ставка транспортного налога в 2018 году в Московской области составляет:

  • 150 руб. за 1 л. с. по автомобилю Audi A6 Avant quattro;
  • 85 руб. за 1 л. с. по автомобилю КамАЗ-6460.

Проверить, какие ставки транспортного налога установлены в вашем регионе, можно в статье «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2018-2019».

Автомобиль Audi A6 Avant quattro включен в перечень дорогих автомобилей, при исчислении применяется повышающий коэффициент 1,1.

Как быть если автомобиль дорогой, но его нет в перечне Минпромторга, смотрите тут.

Годовая сумма транспортного налога равна:

  • по автомобилю Audi A6 Avant quattro:

249 л. с. × 150 руб./л. с. × 1,1 × 0,3333 = 13 694 руб.,

1,1 — это повышающий коэффициент для дорогих автомобилей;

0,3333 — это коэффициент владения, определенный как количество полных месяцев владения (4 месяца) к количеству месяцев в году (12).

400 л. с. × 85 руб./л. с.-13 200 = 20 800 руб.,

13 200 — это сумма налогового вычета в размере внесенной платы за вред, причиненный автодорогам.

13 694 20 800 = 34 494 руб.

Законом Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ предусмотрена уплата авансовых платежей по налогу.

13 694 / 4 = 3 424 руб.

За первый и второй кварталы авансовые платежи не уплачиваются, так как автомобиль приобретен только в 27.08.2018.

В третьем квартале 2018 года коэффициент владения составляет 0,3333 (Кв = 1 мес. / 3 мес.). Авансовый платеж с учетом коэффициента владения за третий квартал составит: 3 424 × 0,3333 = 1 141 руб.

За автомобиль КамАЗ авансовые платежи организация не перечисляет, так как его максимальная масса свыше 12 тонн (п. 2 ст. 363 НК).

База налогообложения × ставка налога.

Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ.

Подробнее о порядке расчета транспортного налога для автомобилей читайте в нашей статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».

В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Налогоплательщики-юрлица в отличие от физлиц должны самостоятельно рассчитывать налог и отчитываться по нему в ИФНС путем подачи деклараций. Налоговые декларации по транспортному налогу подаются не позднее 1 рабочего дня февраля того года, который следует за отчетным.

Если в регионе принято решение об уплате авансовых платежей, то в течение года ежеквартально платятся такие платежи, но расчеты по ним в ИФНС не подаются. Суммы авансов учитывают при определении величины налога, подлежащего уплате по окончании налогового периода.

О том, как отчитаться по транспортному налогу, можно узнать из этой статьи .
Уплата транспортного налога

Все подробности представления и заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс.

  • В 2019 году уточнен перечень дорогих автомобилей. Машины перегруппированы в зависимости от года выпуска и цены.  
  • Изменен бланк декларации. Применять его следует с отчетности за 2017 год.
  • Отменена дифференциация повышающего коэффициента для легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. руб. С 03.08.2018 вступили в действие изменения в п.2 ст.362 НК РФ, которыми установлен коэффициент 1,1% для всех машин данной ценовой категории. Напомним ранее величина коэффициента зависела от года выпуска автомобиля: менее 12 месяцев назад, коэффициент был равен 1,5%, от 1 до 2 лет - 1,3%, от 2 до 3-х лет - 1,1%.
  • Уточнен порядок расчета коэффициента владения в отчетном (налоговом) периоде, согласно которому этот коэффициент при поступлении (выбытии) ТС в этом периоде определяют как отношение числа полных месяцев владения к полному количеству месяцев в соответствующем периоде. За полный принимается тот месяц, в котором ТС приобретено до 15 числа или выбыло после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
  • Установлены правила о том, что перечень дорогих автомобилей применим только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), т. е. с изменением этого списка пересчитывать налог за предшествующие годы не нужно.
  • Для транспортного налога, начисляемого по большегрузным автомобилям, на 2016–2018 годы применим вычет в размере уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Этот вычет может уменьшать величину налога по большегрузам до нулевого значения.
  • Региональными законами периодически корректируются ставки транспортного налога.
ИФНС, в которую подается декларацияКод, соответствующий ИФНС
ИФНС по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика213
ИФНС по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком216
ИФНС по месту нахождения транспортного средства260

Когда от уплаты могут освободить?

^К началу страницы

По общему правилу уплата налога производится физическими лицами самостоятельно.

15 июля

— срок уплаты налога, исчисленного и отраженного налогоплательщиком в налоговой декларации.


Перейти

Для оплаты суммы налога предлагаем Вам воспользоваться сервисом


«Уплата налогов физических лиц»

Данный сервис позволяет как сформировать платежный документ для его последующей оплаты в кредитном учреждении, так и уплатить сумму налога в безналичной форме онлайн

Вместе с тем, индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения, уплачивают авансовые платежи по налогу на основании налоговых уведомлений, направленных им налоговым органом (

п. 8 ст. 227 НК РФ

).


В законодательстве описываются транспортные средства, которые сами по себе не подлежат налогообложению. К этому списку относят:

  1. Самоходные комбайны
  2. Вёсельные лодки
  3. Тракторы
Есть и другие подобные объекты, описанные в статье 358 НК РФ.

Но в случае пропажи или кражи транспорта владелец должен обратиться в налоговую инспекцию. Там предоставляется справка от МВД о том, что авто действительно разыскивают. Тогда налог перестанут начислять. Возобновиться процедура, когда объект будет найден.

Но от налогов не освобождаются машины, которые находятся в собственности, однако не эксплуатируются активно по тем или иным причинам.

Факт использования не относится к серьёзным основаниям для налогового законодательства. Важен лишь сам факт владения. Налогоплательщик может не перечислять взносы, если транспортное средство будет снято с учёта.

Транспортный налог – региональный, а не федеральный. Потому некоторые категории граждан имеют право использовать льготы, установленные именно на региональном уровне. Даже если федеральные власти их не вводили.

Льготами могут воспользоваться, к примеру:

  1. Инвалиды
  2. Ветераны войны
  3. Те, кто владеет несколькими транспортными средствами, но с мощностью ниже установленного законами уровня.

Помогла статья? Поделитесь с друзьями!
Поделиться
Отправить
Класснуть