Авансовые платежи по транспортному налогу

Кто платит налог на транспорт в 2019 году?

Транспортный налог платят организации, на которые зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Транспортный налог не платят FIFA и ее дочерние организации, национальные футбольные ассоциации, Организационный комитет «Россия-2018» и другие компании, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года».

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты и другие машины и механизмы. Не являются объектом налогообложения:

  • весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил;
  • легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами;
  • тракторы, самоходные комбайны, специальные сельскохозяйственные автомобили, используемые для производства сельскохозяйственной продукции;
  • транспортные средства федеральных органов исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, если угон документально подтвержден уполномоченным органом.

Полный список здесь.

Для организаций налоговый период — календарный год, отчетный период — первый, второй квартал и третий квартал. Законодательные органы субъектов Российской Федерации могут не устанавливать отчетные периоды, а оставить лишь годовую отчетность.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей тоже устанавливают регионы. Срок уплаты налога не может быть раньше срока подачи декларации, который указан в п. 3 ст. 363.1 Налогового кодекса. Сейчас это 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Организации подают декларацию по транспортному налогу в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств. Крупнейшие налогоплательщики представляют декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Транспортный налог и авансовые платежи перечисляются в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Региональные власти устанавливают, нужно ли перечислять авансовые платежи или платить транспортный налог по итогам налогового периода. Они могут отменить авансовые платежи для отдельных категорий налогоплательщиков.

Организации самостоятельно исчисляют транспортный налог и авансовые платежи по нему. Авансовый платеж за каждый отчетный период = 1/4 * налоговая база * налоговая ставка.

Для легковых автомобилей с высокой средней стоимостью при расчете налога и авансовых платежей применяют повышающие коэффициенты:

  • если средняя стоимость составляет 3—5 млн рублей включительно и с года выпуска прошло от 2 до 3 лет — коэффициент равен 1,1; от 1 до 2 лет — коэффициент равен 1,3; не более 1 года — коэффициент равен 1,5;
  • если средняя стоимость составляет 5—10 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 5 лет, коэффициент равен 2;
  • если средняя стоимость составляет 10—15 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 10 лет, коэффициент равен 3;
  • если средняя стоимость превышает 15 млн рублей и с года выпуска прошло не более 20 лет, коэффициент равен 3.
Если в налоговом (отчетном) периоде транспортное средство ставилось на учет или снималось с учета, учитывают срок, в течение которого налогоплательщик владел транспортным средством. Для этого число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, делят на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. На полученный результат умножают рассчитанный налог или авансовый платеж.

Сумма налога, которую организация платит по итогам налогового периода, равна разнице между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченных в налоговом периоде.

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Здесь вы можете легко вести бухучет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует декларацию.

Попробовать бесплатно

Оплата производится посредством банковского перевода. При совершении первых трех платежей ФНС не нужно предоставлять никаких отчетных документов. Декларация составляется и подается только по итогам отчетного года, перед совершением четвертого платежа.

В свою очередь, декларация может быть подана лично в руки представителю ФНС, бумажным письмом, письмом по электронной почте. За предоставление отчетной документации юридическое лицо будет нести административную ответственность в виде штрафа в размере 300-500 рублей или уголовную, если данное деяние будет рассмотрено как умышленная попытка уклонения от уплаты налогов.

Сегодня владение некоторыми видами собственности подразумевает необходимость оплаты налога. Это не только недвижимость, но также автомобили.

Согласно законодательству на транспортные средства необходимо платить налоговый имущественный сбор. Размер его устанавливается индивидуально, но согласно стандартным нормативам.

На величину транспортного налога оказывает влияние следующее:

  • мощность двигателя автомобиля;
  • установленный законодательством коэффициент для всех машин;
  • дополнительные коэффициенты.
Но при этом установлены некоторые ограничения. Таковые самостоятельно определенные величины не могут в 10 раз и более отличаться от стандартных, установленных Налоговым кодексом РФ.

Важно отметить некоторую разницу в расчетах, вычислениях для разных категорий владельцев:

  • физических лиц;
  • юридических лиц.

Обычно какие-либо сложности в физических лиц попросту отсутствуют. Так как расчет осуществляется налоговой службой.

Таковым понадобится обязательно самостоятельно рассчитывать транспортный налог. Причем оплата должна производиться авансовыми платежами. Обычно 4 раза в год.

Например, если имеет место владение автомобилем, размер транспортного налога на который составляет 36 тыс. рублей, то в течение налогового периода необходимо будет сделать 4 перечисления по 9 тыс. рублей.

Причем несвоевременная оплата, недоначисление грозит серьезными неприятностями:

  • назначение определенных штрафов за просрочку платежа;
  • начисление пени за каждый день просрочки.

Кроме того имеет место множество различных дополнительных моментов касательно расчетов. Касается это также и определенных налоговых начислений. Налоговое законодательство изменяется постоянно.

Особенно внимательно нужно следить за этим представителям юридических лиц. Так как таковым самостоятельно нужно осуществлять расчет.

Причем законодательство меняется не только федеральное, но и в самих субъектах. Сегодня таковые имеют право осуществлять самостоятельно ряд мер по формированию законодательства.

В 2019 году имеют место некоторые изменения расчета транспортного налога.

Существует ряд моментов с которыми нужно будет обязательно разобраться. К таким относится:

  • коэффициент претерпел определенные уточнения с начала 2019 года – на данный момент определяется таковой как отношение полного количества месяцев владения к количеству месяцев в соответствующем отчетном периоде (с 2019 года за полный месяц считается лишь тот, в котором авто приобретен 15 числа либо позднее – на основании п. 3 ст. №362 НК РФ);
  • правило по поводу дорогих автомобилей распространяется только лишь на те, которые на 1 марта отчетного года представлены на официальном сайте Минпромторга (п. 2 ст. №362 НК РФ).

Благодаря таковому вычету возможно уменьшить размер налогового сбора буквально до нулевого значения.

Обозначенные нововведения определены именно на уровне федерации. При этом также могут быть присутствовать изменения на уровне субъектов таковой.

Транспортный налог в 2019 году для юридических лиц в Москве оплачивается в соответствии со стандартными положениями НК РФ.
Расчет авансовых платежей

Важно отметить, что определенные категории получают некоторые льготы. Например, касается это налогообложения индивидуальных предпринимателей.

Но стоит отметить, что к ИП обычно применяются стандарты, аналогичные юридическим лицам. Важно вести учет всех расходов, формировать отчетность.

Также важно заметить, что в 2019 году претерпела некоторые изменения декларация по сдаче отчетности. Помимо таковых пунктов, как мощность двигателя в лошадиных силах предусматриваются новые пункты.

Например, №130 – подразумевается информация для большегрузов использующих систему «Платон». Важно заметить, что какие-либо налоговые льготы в 2019 году для использующих УСН (упрощенная система налогообложения) отсутствуют.

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу в 2019 году

Обязанность пополнять бюджет лежит как на физлицах, так и на юрлицах. Последние обязаны сами вести подсчет налога и переводить соответствующие суммы налоговикам. Неважно, используете вы или нет машину, в производственных или личных целях – в любом случае налоговые перечисления должны поступить бюджет в установленные законом сроки.

Если автомобиль или иное средство передвижения сняты с баланса предприятия, но остаются зарегистрированными в ГИБДД, придется заплатить транспортный налог.

Если транспортное средство оформлено в лизинг, в этом случае он уплачивается предприятием или лизингодателем. Все зависит от того, на кого зарегистрирована машина.

За I квартал – деньги перечисляют 30 апреля;

II квартал – 31 июля;

III квартал – 31 октября.

Обязательные авансовые платежи действуют далеко не во всех регионах. Все зависит от регионального законодательства, которое предпринимателям придется изучить самостоятельно. Например, в Московской области авансовый платеж есть.

Декларация за текущий год должна быть подана в фискальные органы по месту регистрации предприятия до 1 февраля 2019 года. По авансовым перечислениям налога на авто декларации не заполняют.

Таблица: сроки уплаты транспортного налога в регионах

Сроки перечисления платежей устанавливаются региональными властями, поэтому они могут меняться. 

Если штраф не уплачен вовремя, последует начисление пени.

Особенности уплаты земельного налога зависят от категории плательщика — физическое лицо это или организация.

Физлица платят налог на основании налогового уведомления, полученного из ИФНС (п. 4 ст. 397 НК РФ). Крайний срок уплаты налога (начиная с налога за 2015 г.) для них — 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Подробности читайте в материале «Земельный налог для ИП с 2015 года».

Порядок и сроки уплаты земельного налога организациями устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения — Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

О сроках перечисления авансовых платежей по налогу на землю узнайте здесь.

Единственное ограничение НК РФ вводит относительно срока уплаты налога по итогам года: он не может быть установлен ранее крайнего срока представления декларации, который приходится на 1 февраля (п. 1 ст. 397, п. 3 ст. 398 НК РФ).

Авансовые платежи по транспортному налогу уплачиваются в таком порядке и в те сроки, как это определено законом соответствующего субъекта. Как правило, это первый, второй и третий квартал. Например, за 2014 год последний платеж должен был быть внесен в феврале-марте текущего года, а дата ближайшего авансового платежа уже за новый, 2015 год - 1 октября.

На уплату предварительных платежей дается календарный месяц. В законах некоторых субъектов также оговаривается, что крайний срок внесения авансов должен приходиться на последний рабочий день. Днем уплаты ТН будет считаться день передачи платежного поручения в банк, поэтому нужно заранее определиться с датой, чтобы не было допущено просрочки.

В случае если просрочка имела место быть, за каждый ее день будут начислены пени (ст. 75 НК РФ), включая выходные и праздники. Пени нужно рассчитать и уплатить вместе со следующим авансовым платежом или в полном объеме сразу после обнаржуения просрочки.

Пени по авансовому платежу = 1/300*СР*СЗ*Д, где СР-ставка рефинансирования на день просрочки, СЗ - сумма задолженности по налогу, д - число дней просрочки.

СубъектОсобенности
АдыгеяДо конца месяца, следующего за периодом отчета
Московская область
Бурятия
Калмыкия
Дагестан
Мордовия
Марий Эл
Чувашия
Хакасия
Камчатка
Ставрополь
Приморье
Астраханская область
Амурская область
Владимир
Брянск
Вологда
Воронеж
Иркутск
БашкортостанЗа каждый квартал не позднее окончания крайнего месяца
Кабардино-БалкарияДо 30 апреля, 31 июля, 31 октября соответственно
Коми15.05, 15.08,15.11 – крайние числа за кварталы
КрымВ течение 30 кал. дней после окончания каждого квартала
УдмуртияДо 10.05, 10.08,10.11 соответственно
АрхангельскДо 05.05, 05.08 и 05.11
ВолгоградВ течение 25 дней после окончания очередного квартала

Перечисление авансовых платежей по налогам на транспортные средства входит в обязательства всех юридических лиц, в чьем владении находятся легковые, грузовые автомобили, а также автобусы, воздушная и водная техника.

Расчет сумм производится бухгалтерами предприятий самостоятельно. До указанных в местном налоговом законодательстве сроков деньги поступают в бюджет ИФНС, а также должна быть представлена декларация.

Обратите внимание, что этот срок для оплаты налога за прошлый – 2018 год. Если вы хотите заплатить уже за текущий период, то это нужно будет сделать, соответственно, до 1 декабря 2020 года.

Согласно изменениям с января 2019 года физические лица, также как и юридические, имеют право вносить авансовые платежи по транспортному налогу. Это значит, что вы можете уплатить налог за текущий год в этом же текущем году.

Но так можно было делать и ранее – просто до 2019 года это считалось переплатой, но всё равно шло в зачёт неуплаченных налогов.

Не нужно. Не следует путать транспортный налог и подоходный.

  • Первый – это налог за владение движимым имуществом.
  • Второй – за полученный доход при продаже автомобиля.

И именно полученный доход необходимо декларировать. И то не во всех случаях, а при владении машиной в течение менее 3 лет по договору купли-продажи.

А вот организации должны платить транспортный сбор каждый квартал года и по каждому транспортному средству на балансе ООО. Так как юр лица платят авансовые платежи, то необходимость уплаты появляется в начале каждого соответствующего налогового периода – квартала.

Также юридическим лицам необходимо подавать декларации по каждому периоду.

  1. В 2019 году платить транспортный налог нужно. Все новости, о которых вы услышите в контексте отмены ТН в этом году – неправда, миф. Инициативы по упразднению, действительно, были и неоднократные, но до вступления в силу не дошло.
  2. С 1 января 2019 года оплатить налог можно через МФЦ. Появилась техническая возможность перечисления средств через многофункциональные центры в бюджет РФ по налогам и сборам.
  3. Как мы уже рассказали в статье выше, теперь вы можете заплатить ТН авансовым платежом, и это относится теперь не только к юридическим лицам, для которых это обязанность, но и к физическим.
  4. Изначально система ПЛАТОН вводилась для компенсации повреждения дорог – то есть тут она пересекалась с транспортным налогом по целевому назначению. И потому размер последнего можно было уменьшить на уплаченные за ПЛАТОН средства. Но и это отменили с января текущего года.
  5. Изменилась утверждённая форма налогового уведомления о задолженности. Больше не будет платёжных документов, но реквизиты останутся. Хорошая новость и в том, что в новой форме есть штрих- и QR-код, который позволит просканировать её в банковских терминалах.

Чтобы узнать, в каком размере следует уплатить в казну сбор, достаточно знать, сколько лошадиных сил поддерживают ТС, а также текущую ставку периода — в регионах эта ставка значительно различается. Понадобятся данные и о доле налогоплательщика на право собственности ТС.

ТРн = М х Ст х Д х Мв х КП – Л – Пл, где

  • ТРн — сумма к уплате в виде налога за владение ТС в казну;
  • М — мощность двигателя ТС из документации на ТС;
  • Ст — ставка, утвержденная на конкретное ТС региональными властями;
  • Д — доля налогоплательщика в праве на ТС, указывается в формуле как дробная часть (например, 50% = 0,5; 100%= 1);
  • Мв — количество месяцев периода, в течение которых налогоплательщик владел ТС согласно данных Госавтоинспекции;
  • Кп — повышающий коэффициент роскоши;
  • Л — сумма льгот, предоставленных организации с правом уменьшения транспортного налога;
  • Пл — суммы, перечисленные организацией по системе «Платон».
Единым остается то, что в отличие от физлица, которое вносит плату в виде налога по квитанции из налоговой инспекции, компания отчитывается об оплате налогового сбора на ТС путем сдачи в ИФНС декларации.

Оплачиваются налоговые вычеты на ТС перечислением квартальных авансовых платежей, суммы которых учитываются по окончании налогового периода при определении величины и уплаты транспортного налога. Авансовый платеж по налогу надлежит уплатить до 10 февраля года, который следует за истекшим налоговым периодом.

При определении автоналога транспортное средство организации стоит проверить на предмет отношения ТС к исключениям, не подлежащим налогообложению в соответствии с п. 2 статьи 358 Налогового кодекса.

Образец платежного поручения на земельный налог в Москве
Государство на федеральном уровне принимает решение, какие категории налогоплательщиков будут платить автоналог, рассчитывает и рекомендует предельный его размер, определяет льготы. Региональные чиновники уполномочены утверждать дополнительные льготы для компаний и жителей, имеющих регистрацию в этом регионе.

Транспортный налог на 2019 год в Санкт-Петербурге отменили для ТС, использующих в качестве моторного топлива природный газ. Ограничением действия данного закона является размер заработной платы сотрудников в организации, на балансе которой ТС учтено.

  • Уплата налога по итогам налогового периода, т.е. календарного года,
  • Уплата авансовых платежей.

Субъект РФ

Срок уплаты транспортного налога за 2018-й год в 2019 году

Основание

1

Адыгея

1 марта

Закон Республики Адыгея от 28 декабря 2002 г. № 106

2

   Алтай

1 февраля

Закон Республики Алтай от 27 ноября 2002 г. № 7-12

3

Алтайский край

5 февраля

Закон Алтайского края от 10 октября 2002 г. № 66-ЗС

4

Амурская область

1 марта

Закон Амурской области от 18 ноября 2002 г. № 142-ОЗ

5

Архангельская область

5 февраля

Закон Архангельской области от 1 октября 2002 г. № 112-16-ОЗ

6

Астраханская область

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Астраханской области от 22 ноября 2002 г. № 49/2002-ОЗ

7

Башкортостан

1 февраля

Закон Республики Башкортостан от 27 ноября 2002 г. № 365-з

8

Белгородская область

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Белгородской области от 28 ноября 2002 г. № 54

9

Брянская область

1 февраля

Закон Брянской области от 9 ноября 2002 г. № 82-З

10

Бурятия

4 февраля (перенос с субботы 2 февраля)

Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III

11

Владимирская область

15 февраля

Закон Владимирской области от 27 ноября 2002 г. № 119-ОЗ

12

Волгоградская область

1 марта

Закон Волгоградской области от 11 ноября 2002 г. № 750-ОД

13

Вологодская область

6 февраля

Закон Вологодской области от 15 ноября 2002 г. № 842-ОЗ

14

Воронежская область

1 февраля

Закон Воронежской области от 27 декабря 2002 г. № 80-ОЗ

15

Дагестан

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Республики Дагестан от 2 декабря 2002 г. № 39

16

Еврейская автономная область

1 февраля

Закон Еврейской автономной области от 2 ноября 2004 г. № 343-ОЗ

17

Забайкальский край

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Забайкальского края от 20 ноября 2008 г. № 73-ЗЗК

18

Ивановская область

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Ивановской области от 28 ноября 2002 г. № 88-ОЗ

19

Ингушетия

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Республики Ингушетия от 27 ноября 2002 г. № 43-РЗ

20

Иркутская  область

5 февраля

Закон Иркутской области от 4 июля 2007 г. № 53-оз

21

Кабардино-Балкарская Республика

1 марта

Закон Кабардино-Балкарской Республики от 28 ноября 2002 г. № 83-РЗ

22

Калининградская область

1 февраля

Закон Калининградской области от 16 ноября 2002 г. № 193

23

Калмыкия

4 февраля (перенос с воскресенья 3 февраля)

Закон Республики Калмыкия от 18 ноября 2014 г. № 79-V-З

24

Калужская  область

1 марта

Закон Калужской области от 26 ноября 2002 г. № 156-ОЗ

25

Камчатский край

1 апреля (перенос с субботы 30 марта)

Закон Камчатского края от 22 ноября 2007 г. № 689

26

Карачаево-Черкесская Республика

15 февраля

Закон Карачаево-Черкесской Республики от 27 ноября 2002 г. № 46-РЗ

27

Карелия

5 февраля

Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 г. № 384-ЗРК

28

Кемеровская область

4 февраля (перенос с субботы 2 февраля)

Закон Кемеровской области от 28 ноября 2002 г. № 95-ОЗ

29

Кировская  область

15 февраля

Закон Кировской области от 28 ноября 2002 г. № 114-ЗО

30

   Коми

15 февраля

Закон Республики Коми от 26 ноября 2002 г. № 110-РЗ

31

Костромская область

4 февраля (перенос с субботы 2 февраля)

Закон Костромской области от 28 ноября 2002 г. № 80-ЗКО

32

Краснодарский край

1 марта

Закон Краснодарского края от 26 ноября 2003 г. № 639-КЗ

33

Красноярский край

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Красноярского края «О транспортном налоге» от 8 ноября 2007 г. № 3-676

34

   Крым

1 февраля

Закон Республики Крым от 19 ноября 2014 г. № 8-ЗРК/2014

35

Курганская область

5 февраля

Курганской области от 26 ноября 2002 г. № 255

36

Курская область

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Курской области от 21 октября 2002 г. № 44-ЗКО

37

Ленинградская область

1 марта

Закон Ленинградской области от 22 ноября 2002 г. № 51-оз

38

Липецкая область

5 февраля

Закон Липецкой области от 25 ноября 2002 г. № 20-ОЗ

39

Магаданская область

5 февраля

Закон Магаданской области от 28 ноября 2002 г. № 291-ОЗ

40

Марий Эл

15 февраля

Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З

41

Мордовия

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Республики Мордовия от 17 октября 2002 г. № 46-З

42

Москва

5 февраля

Закон г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33

43

Московская область

28 марта

Закон Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ

44

Мурманская область

1 февраля

Закон Мурманской области от 18 ноября 2002 г. № 368-01-ЗМО

45

Ненецкий автономный округ

1 февраля

Закон Ненецкого автономного округа от 25 ноября 2002 г. № 375-ОЗ

46

Нижегородская область

15 апреля

Закон Нижегородской области от 28 ноября 2002 г. № 71-З

47

Новгородская область

1 марта

Областной закон Новгородской области от 30 сентября 2008 г. № 379-ОЗ

48

Новосибирская область

1 марта

Закон Новосибирской области от 16 октября 2003 г. № 142-ОЗ

49

Омская область

5 февраля

Закон Омской области от 18 ноября 2002 г. № 407-ОЗ

50

Оренбургская область

25 февраля

Закон Оренбургской области от 16 ноября 2002 г. № 322/66-III-ОЗ

51

Орловская область

15 февраля

Закон Орловской области от 26 ноября 2002 г. № 289-ОЗ

52

Пензенская область

15 февраля

Закон Пензенской области от 18 сентября 2002 г. № 397-ЗПО

53

Пермский край

20 февраля

Закон Пермской области от 30 августа 2001 г. № 1685-296

54

Приморский край

1 марта

Закон Приморского края от 28 ноября 2002 г. № 24-КЗ

55

Псковская область

5 февраля

Закон Псковской области от 26 ноября 2002 г. № 224-оз

56

Ростовская область

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Областной закон Ростовской области от 10 мая 2012 г. № 843-ЗС

57

Рязанская область

1 февраля

Закон Рязанской области от 22 ноября 2002 г. № 76-ОЗ

58

Самарская область

1 марта

Закон Самарской области от 6 ноября 2002 г. № 86-ГД

59

Санкт-Петербург

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 г. № 487-53

60

Саратовская область

1 марта

Закон Саратовской области от 25 ноября 2002 г. № 109-ЗСО

61

Сахалинская область

15 февраля

Закон Сахалинской области от 29 ноября 2002 г. № 377

62

Свердловская область

15 февраля

Закон Свердловской области от 29 ноября 2002 г. № 43-ОЗ

63

Севастополь

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон г. Севастополя от 14 ноября 2014 г. № 75-ЗС

64

Северная Осетия - Алания

5 февраля

Закон Республики Северная Осетия – Алания от 20 октября 2011 г. № 30-РЗ

65

Смоленская область

1 марта

Закон Смоленской области от 27 ноября 2002 г. № 87-з

66

Ставропольский край

15 февраля

Закон Ставропольского края от 27 ноября 2002 г. № 52-кз

67

Тамбовская область

1 марта

Закон Тамбовской области от 28 ноября 2002 г. № 69-З

68

Татарстан

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Республики Татарстан от 29 ноября 2002 г. № 24-ЗРТ

69

Тверская область

1 февраля

Закон Тверской области от 6 ноября 2002 г. № 75-ЗО

70

Томская область

11 марта (перенос с воскресенья 10 марта)

Закон Томской области от 4 октября 2002 г. № 77-ОЗ

71

Тульская область

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Тульской области от 28 ноября 2002 г. № 343-ЗТО

72

    Тыва

1 февраля

Закон Республики Тыва от 28 ноября 2002 г. № 92 ВХ-1

73

Тюменская область

1 февраля

Закон Тюменской области от 19 ноября 2002 г. № 93

74

Удмуртская Республика

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Удмуртской Республики от 27 ноября 2002 г. № 63-РЗ

75

Ульяновская область

1 марта

Закон Ульяновской области от 6 сентября 2007 г. № 130-ЗО

76

Хабаровский край

1 февраля

Закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. № 308

77

Хакасия

1 марта

Закон Республики Хакасия от 25 ноября 2002 г. № 66

78

Ханты-Мансийский автономный округ

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Ханты-Мансийского автономного округа от 14 ноября 2002 г. № 62-оз

79

Челябинская область

1 марта

Закон Челябинской области от 28 ноября 2002 г. № 114-ЗО

80

Чеченская Республика

1 февраля

Закон Чеченской Республики от 13 октября 2006 г. № 32-РЗ

81

Чувашская Республика

1 февраля

Закон Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. № 38

82

Чукотский автономный округ

1 марта

Закон Чукотского автономного округа от 18 мая 2015 № 47-ОЗ

83

Якутия

(Республика Саха)

1 февраля

Закон Республики Саха (Якутия) от 7 ноября 2013 г.  1231-З № 17-V

84

Ямало-Ненецкий автономный округ

1 февраля

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25 ноября 2002 г. № 61-ЗАО

85

Ярославская область

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Ярославской области от 5 ноября 2002 г. № 71-з

Субъект РФ

Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на транспорт

Основание

1

Адыгея

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Республики Адыгея от 28 декабря 2002 г. № 106

2

Алтай

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Республики Алтай от 27 ноября 2002 г. № 7-12

3

Алтайский край

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Алтайского края от 10 октября 2002 г. № 66-ЗС

4

Амурская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Амурской области от 18 ноября 2002 г. № 142-ОЗ

5

Архангельская область

6 мая (перенос с 5 мая) - за I квартал 2019 года;
5 августа – за II квартал 2019 года;
5 ноября – за III квартал 2019 года.

Закон Архангельской области от 1 октября 2002 г. № 112-16-ОЗ

6

Астраханская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Астраханской области от 22 ноября 2002 г. № 49/2002-ОЗ

7

Башкортостан

По транспортным средствам, за исключением водных и воздушных видов:

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

В отношении водных и воздушных видов транспорта авансовые платежи не предусмотрены

Закон Республики Башкортостан от 27 ноября 2002 г. № 365-з

8

Белгородская область

13 мая (перенос с 10 мая) – за I квартал 2019 года;
12 августа (перенос с 10 августа) – за II квартал 2019 года;
11 ноября (перенос с 10 ноября) – за III квартал 2019 года.

Закон Белгородской области от 28 ноября 2002 г. № 54

9

Брянская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Брянской области от 9 ноября 2002 г. № 82-З

10

Бурятия

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III

11

Владимирская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Владимирской области от 27 ноября 2002 г. № 119-ОЗ

12

Волгоградская область

25 апреля – за I квартал 2019 года;
25 июля – за II квартал 2019 года;
25 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Волгоградской области от 11 ноября 2002 г. № 750-ОД

13

Вологодская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Вологодской области от 15 ноября 2002 г. № 842-ОЗ

14

Воронежская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Воронежской области от 27 декабря 2002 г. № 80-ОЗ

15

Дагестан

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Республики Дагестан от 2 декабря 2002 г. № 39

16

Еврейская автономная область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Еврейской автономной области от 2 ноября 2004 г. № 343-ОЗ

17

Забайкальский край

не предусмотрены

Закон Забайкальского края от 20 ноября 2008 г. № 73-ЗЗК

18

Ивановская область

6 мая (перенос с 5 мая) - за I квартал 2019 года;
5 августа – за II квартал 2019 года;
5 ноября – за III квартал 2019 года.

Закон Ивановской области от 28 ноября 2002 г. № 88-ОЗ

19

Ингушетия

не предусмотрены

Закон Республики Ингушетия от 27 ноября 2002 г. № 43-РЗ

20

Иркутская  область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Иркутской области от 4 июля 2007 г. № 53-оз

21

Кабардино-Балкарская Республика

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Кабардино-Балкарской Республики от 28 ноября 2002 г. № 83-РЗ

22

Калининградская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Калининградской области от 16 ноября 2002 г. № 193

23

Калмыкия

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Республики Калмыкия от 18 ноября 2014 г. № 79-V-З

24

Калужская  область

6 мая (перенос с 5 мая) - за I квартал 2019 года;
5 августа – за II квартал 2019 года;
5 ноября – за III квартал 2019 года.

Закон Калужской области от 26 ноября 2002 г. № 156-ОЗ

25

Камчатский край

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Камчатского края от 22 ноября 2007 г. № 689

26

Карачаево-Черкесская Республика

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Карачаево-Черкесской Республики от 27 ноября 2002 г. № 46-РЗ

27

Карелия

6 мая (перенос с 5 мая) - за I квартал 2019 года;
5 августа – за II квартал 2019 года;
5 ноября – за III квартал 2019 года.

Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 г. № 384-ЗРК

28

Кемеровская область

6 мая (перенос с 1 мая) – за I квартал 2019 года;
1 августа – за II квартал 2019 года;
1 ноября – за III квартал 2019 года.

Закон Кемеровской области от 28 ноября 2002 г. № 95-ОЗ

29

Кировская  область

Если сумма налога за 2018 год 5000 рублей и более, то в 2019 году авансовые платежи уплачиваются в сроки:

15 мая – за I квартал 2019 года;
15 августа – за II квартал 2019 года;
15 ноября – за III квартал 2019 года.

Если сумма налога за 2018 год менее 5000 рублей, то в 2019 году авансы платить не нужно

Закон Кировской области от 28 ноября 2002 г. № 114-ЗО

30

Коми

15 мая – за I квартал 2019 года;
15 августа – за II квартал 2019 года;
15 ноября – за III квартал 2019 года.

Закон Республики Коми от 26 ноября 2002 г. № 110-РЗ

31

Костромская область

6 мая (перенос с 1 мая) – за I квартал 2019 года;
1 августа – за II квартал 2019 года;
1 ноября – за III квартал 2019 года.

Закон Костромской области от 28 ноября 2002 г. № 80-ЗКО

32

Краснодарский край

6 мая (перенос с 5 мая) - за I квартал 2019 года;
5 августа – за II квартал 2019 года;
5 ноября – за III квартал 2019 года.

Закон Краснодарского края от 26 ноября 2003 г. № 639-КЗ

33

Красноярский край

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Красноярского края «О транспортном налоге» от 8 ноября 2007 г. № 3-676

34

Крым

30 апреля – за I квартал 2019 года;
30 июля – за II квартал 2019 года;
30 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Республики Крым от 19 ноября 2014 г. № 8-ЗРК/2014

35

Курганская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Курганской области от 26 ноября 2002 г. № 255

36

Курская область

10 апреля – за I квартал 2019 года;
10 июля – за II квартал 2019 года;
10 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Курской области от 21 октября 2002 г. № 44-ЗКО

37

Ленинградская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Ленинградской области от 22 ноября 2002 г. № 51-оз

38

Липецкая область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Липецкой области от 25 ноября 2002 г. № 20-ОЗ

39

Магаданская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Магаданской области от 28 ноября 2002 г. № 291-ОЗ

40

Марий Эл

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З

41

Мордовия

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Республики Мордовия от 17 октября 2002 г. № 46-З

42

Москва

не предусмотрены

Закон г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33

43

Московская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ

44

Мурманская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Мурманской области от 18 ноября 2002 г. № 368-01-ЗМО

45

Ненецкий автономный округ

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Ненецкого автономного округа от 25 ноября 2002 г. № 375-ОЗ

46

Нижегородская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Нижегородской области от 28 ноября 2002 г. № 71-З

47

Новгородская область

30 мая – за I квартал 2019 года;
30 августа – за II квартал 2019 года;
2 декабря (перенос с 30 ноября) – за III квартал 2019 года.

Областной закон Новгородской области от 30 сентября 2008 г. № 379-ОЗ

48

Новосибирская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Новосибирской области от 16 октября 2003 г. № 142-ОЗ

49

Омская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Омской области от 18 ноября 2002 г. № 407-ОЗ

50

Оренбургская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Оренбургской области от 16 ноября 2002 г. № 322/66-III-ОЗ

51

Орловская область

6 мая (перенос с 5 мая) - за I квартал 2019 года;
5 августа – за II квартал 2019 года;
5 ноября – за III квартал 2019 года.

Закон Орловской области от 26 ноября 2002 г. № 289-ОЗ

52

Пензенская область

15 мая – за I квартал 2019 года;
15 августа – за II квартал 2019 года;
15 ноября – за III квартал 2019 года.

Закон Пензенской области от 18 сентября 2002 г. № 397-ЗПО

53

Пермский край

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Пермской области от 30 августа 2001 г. № 1685-296

54

Приморский край

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Приморского края от 28 ноября 2002 г. № 24-КЗ

55

Псковская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Псковской области от 26 ноября 2002 г. № 224-оз

56

Ростовская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Областной закон Ростовской области от 10 мая 2012 г. № 843-ЗС

57

Рязанская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Рязанской области от 22 ноября 2002 г. № 76-ОЗ

58

Самарская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
30 июля – за II квартал 2019 года;
30 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Самарской области от 6 ноября 2002 г. № 86-ГД

59

Санкт-Петербург

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 г. № 487-53

60

Саратовская область

25 апреля – за I квартал 2019 года;
25 июля – за II квартал 2019 года;
25 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Саратовской области от 25 ноября 2002 г. № 109-ЗСО

61

Сахалинская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Сахалинской области от 29 ноября 2002 г. № 377

62

Свердловская область

не предусмотрены

Закон Свердловской области от 29 ноября 2002 г. № 43-ОЗ

63

Севастополь

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон г. Севастополя от 14 ноября 2014 г. № 75-ЗС

64

Северная Осетия - Алания

25 апреля – за I квартал 2019 года;
25 июля – за II квартал 2019 года;
25 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Республики Северная Осетия – Алания от 20 октября 2011 г. № 30-РЗ

65

Смоленская область

13 мая (перенос с 10 мая) – за I квартал 2019 года;
12 августа (перенос с 10 августа) – за II квартал 2019 года;
11 ноября (перенос с 10 ноября) – за III квартал 2019 года.

Закон Смоленской области от 27 ноября 2002 г. № 87-з

66

Ставропольский край

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Ставропольского края от 27 ноября 2002 г. № 52-кз

67

Тамбовская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Тамбовской области от 28 ноября 2002 г. № 69-З

68

Татарстан

13 мая (перенос с 10 мая) – за I квартал 2019 года;
12 августа (перенос с 10 августа) – за II квартал 2019 года;
11 ноября (перенос с 10 ноября) – за III квартал 2019 года.

Закон Республики Татарстан от 29 ноября 2002 г. № 24-ЗРТ

69

Тверская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Тверской области от 6 ноября 2002 г. № 75-ЗО

70

Томская область

не предусмотрены

Закон Томской области от 4 октября 2002 г. № 77-ОЗ

71

Тульская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Тульской области от 28 ноября 2002 г. № 343-ЗТО

72

Тыва

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Республики Тыва от 28 ноября 2002 г. № 92 ВХ-1

73

Тюменская область

6 мая (перенос с 5 мая) - за I квартал 2019 года;
5 августа – за II квартал 2019 года;
5 ноября – за III квартал 2019 года.

Закон Тюменской области от 19 ноября 2002 г. № 93

74

Удмуртская Республика

13 мая (перенос с 10 мая) – за I квартал 2019 года;
12 августа (перенос с 10 августа) – за II квартал 2019 года;
11 ноября (перенос с 10 ноября) – за III квартал 2019 года.

Закон Удмуртской Республики от 27 ноября 2002 г. № 63-РЗ

75

Ульяновская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Ульяновской области от 6 сентября 2007 г. № 130-ЗО

76

Хабаровский край

6 мая (перенос с 5 мая) - за I квартал 2019 года;
5 августа – за II квартал 2019 года;
5 ноября – за III квартал 2019 года.

Закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. № 308

77

Хакасия

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Республики Хакасия от 25 ноября 2002 г. № 66

78

Ханты-Мансийский автономный округ

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Ханты-Мансийского автономного округа от 14 ноября 2002 г. № 62-оз

79

Челябинская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Челябинской области от 28 ноября 2002 г. № 114-ЗО

80

Чеченская Республика

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Чеченской Республики от 13 октября 2006 г. № 32-РЗ

81

Чувашская Республика

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. № 38

82

Чукотский автономный округ

не предусмотрены

Закон Чукотского автономного округа от 18 мая 2015 № 47-ОЗ

83

Якутия

(Республика Саха)

30 апреля – за I квартал 2019 года;
30 июля – за II квартал 2019 года;
30 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Республики Саха (Якутия) от 7 ноября 2013 г.  1231-З № 17-V

84

Ямало-Ненецкий автономный округ

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25 ноября 2002 г. № 61-ЗАО

85

Ярославская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Ярославской области от 5 ноября 2002 г. № 71-з

Какие действуют ставки по регионам России

Ставки по транспортному налогу в РФ в разных городах могут отличаться. Так как согласно НК РФ субъекты вольны на собственное усмотрение устанавливать размер оплаты.

Наименование регионаМоскваСПбАмур
Меньше 100 л.с.122415
Более 100, но менее 125 л.с.253521
От 125 до 150 л.с.353521
От 150 до 175 л.с.455030
От 175 до 200 л.с.505030
От 200 до 225 л.с.657575
От 225 до 250 л.с.757575
Больше чем 250 л.с.150150150
Наименование регионаАстраханьМагаданСмоленская область
Меньше 100 л.с.14610
Более 100, но менее 125 л.с.27820
От 125 до 150 л.с.27820
От 150 до 175 л.с.481240
От 175 до 200 л.с.481240
От 200 до 225 л.с.751866
От 225 до 250 л.с.757518
Больше чем 250 л.с.15030110

Нередко случается, что на балансе у предприятия одновременно множество дорогостоящих мощный автомобилей. В таком случае можно воспользоваться некоторыми методами снижения величины ставки.

На данный момент наиболее действенные:

  • уменьшение мощности авто – возможно установить менее мощный двигатель либо попросту попытаться подделать документы при помощи знакомых в ГИБДД;
  • воспользоваться определенными льготами – для юридических лиц это проблематично, но некоторые регионы предоставляют льготы в некоторых случаях;
  • поставить на учет автомобиль в регионе где налоговая ставка по ТС существенно меньше.
Транспортный налог для юридических лиц в СПб. и других городах определяется индивидуально, согласно специальным нормативным документам.

Таковой вопрос лучше всего проработать предварительно. Это позволит самостоятельно выполнить расчет, а также не допустить ошибок.

Налогообложение – одна из важных сфер ведения бизнеса. Если должный опыт отсутствует – требуется получить консультацию.

Сегодня существует много учреждений, занимающихся формированием налоговой отчетности в режиме аутсорсинга. Подразумевается, что формирование налоговой отчетности будет выполняться выездным способом.

Итак, налоговые тарифы устанавливаются Федеральным кодексом (Налоговым), но этот же кодекс предусматривает, что каждый регион может менять таковые на своё усмотрение с тем ограничением, что итоговая ставка должна быть не более чем в 10 раз выше или ниже.

В итоге ставка ТН для легковых автомобилей в различных городах выглядит следующим образом.

Таблица тарифов на транспортный налог по регионам РФ
Регион или город России Для легковых авто
Мощность:Менее 100 л.с.100-150 л.с.150-200 л.с.200-250 л.с.Более 250 л.с.
Москва 12 <125 л.с.: <175 л.с.: <225 л.с.: 150
Московская область 10 34 49 75 150
Санкт-Петербург 24 35 50 75 150
Ленинградская область 18 35 50 75 150
Краснодарский край 12 25 50 75 150
Самарская область 16 <120 л.с.: 43 75 150
Нижегородская область 13,5 или 22,5 31,5 45 75 150
Свердловская область 0 9,4 32,7 49,6 99,2
Челябинская область 7,7 20 50 75 150
Ростовская область <10 лет: 15 45 75 150
Пермский край 25 30 50 58 58
Крым 5 7 15 20 50
Татарстан 10 35 50 75 150
Башкортостан 25 35 50 75 150
Адыгея 10 20 40 70 130
Дагестан 8 10 35 50 105
Ингушетия 5 7 10 30 40
Карелия 10 35 50 75 150
Марий Эл 25 35 50 75 150
Саха (Якутия) 8 13 17 30 60
Удмуртия 8 20 50 75 100
Чечня 7 11 24 48 91
Чувашия 16 28 50 75 150
Алтайский край 10 20 25 60 120
Красноярский край 5 14,5 29 51 102
Ставропольский край 7 15 36 75 120
Хабаровский край 12 16 30 60 150
Амурская область 15 21 30 75 150
Архангельская область 14 25 50 75 150
Астраханская область 14 27 48 75 150
Белгородская область 15 25 50 75 150
Владимирская область 20 30 40 75 150
Волгоградская область 9 20 40 75 150
Вологодская область 25 35 50 75 150
Воронежская область 20 30 50 75 150
Ивановская область 10 20 35 60 120
Калининградская область 2,5 15 35 66 147
Камчатка 10 32 45 75 150
Костромская область 13 или 15 30 42 66 132
Курганская область 10 27 50 75 150
Курская область 25 35 50 75 150
Липецкая область 15 28 50 75 150
Мурманская область 10 15 25 40 80
Новгородская область 18 35 50 75 150
Новосибирская область: 6 10 30 60 150
до 5 лет; 22,5 45 112,5
от 5 до 10 лет; 15 30 75
Омская область 7 15 30 45 90
Оренбургская область 0 15 50 75 150
Орловская область 15 35 50 75 150
Рязанская область 10 20 45 75 150
Смоленская область 10 20 40 70 150
Тверская область 10 21 30 45 90
Тульская область 10 25,4 50 75 150
Тюменская область 10 30 38 55 100
Ульяновская область 12 30 45 70 130
Забайкальский край 7 10 20 33 65
Развернуть/свернуть полный список

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству. Налоговые ставки устанавливаются в регионе и зависят от характеристик транспортного средства, указанных в технической документации:

  • для транспортных средств с двигателями — от мощности двигателя в лошадиных силах,
  • для воздушных транспортных средств с реактивными двигателями — от суммарной паспортной статической тяги реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы,
  • для водных несамоходных транспортных средств — от валовой вместимости.

Для других водных и воздушных транспортных средств единицей для расчета налога считается само транспортное средство. Налоговая база по ним определяется отдельно. Субъекты РФ могут увеличивать или уменьшать федеральные налоговые ставки, но не более чем в десять раз.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок для каждой категории транспортных средств, с учетом «возраста» транспортных средств и их экологического класса. Возраст транспортного средства — это число полных лет между 1 января года, следующего за годом выпуска, и 1 января текущего года.

Если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса.

Дорогие автомобили выгоднее облагают налогом власти Ингушетии: за авто, под капотом которого 250 «лошадок», владельцу придется заплатить 40 рублей за каждую лошадиную силу, тогда как транспортный налог СПб рассчитывается на такой же автомобиль из ставки в 150 рублей.

В таблице приведены налоговые ставки на различные виды транспорта, утвержденные в Санкт-Петербурге на 2019 год.

Транспортное средствоСтавка, рубли
Легковые авто (двигатель до 100 л. с.)24
Легковые авто (двигатель 100–150 л. с.)35
Легковые авто (двигатель 150–200 л. с.)50
Легковые авто (двигатель 200–250 л. с.)75
Легковые авто (двигатель более 250 л. с.)150
Мотоциклы, мотороллеры (двигатель до 20 л. с.)10
Мотоциклы, мотороллеры (двигатель 20–35 л. с.)20
Мотоциклы, мотороллеры (двигатель 35–90 л. с.)30
Мотоциклы, мотороллеры (двигатель более 90 л. с.)50
Автобусы (двигатель до 200 л. с.)50
Автобусы (двигатель более 200 л. с.)65
Грузовики (двигатель до 100 л. с.)25
Грузовики (двигатель 150–200 л. с.)50
Грузовики (двигатель 200–250 л. с.)55
Грузовики (двигатель более 250 л. с., с года выпуска менее 3 лет)45
Грузовики (двигатель более 250 л. с., с года выпуска от З до 5 лет)65
Грузовики (двигатель более 250 л. с., с года выпуска свыше 5 лет)85
Самоходные ТС, на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой л. с.)25
Снегоходы, мотосани (двигатель до 50 л. с.)25
Снегоходы, мотосани (двигатель более 50 л. с.)50
Катера, моторки (двигатель до 100 л. с.)50
Катера, моторки (двигатель более 100 л. с.)200
Яхты (двигатель до 100 л. с.)100
Гидроциклы (двигатель до 100 л. с.)250
Гидроциклы (двигатель более 100 л. с.)500
Буксируемые суда по валовой вместимости (с каждой ее единицы)200
Самолеты, вертолеты (с каждой л. с.)250
Реактивные самолеты (с каждого килограмма силы тяги)200
Прочие ТС с единицы ТС1000

От чего не зависит расчет транспортного налога в СПб, так это интенсивности использования транспортного средства владельцем. По поручению президента РФ автоналог будет пересмотрен в Государственной думе России.

Уже базируется законопроект, который предусматривает новый алгоритм начисления автоналога. Принцип начисления, предлагаемый чиновникам на рассмотрение, заключается в привязке взноса в казну к стоимости топлива или к пробегу транспортного средства.

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу в 2019 году

В соответствии с налоговым законодательством, под обложение данным налогом попадает весь транспорт, кроме:

  • Авансовый платеж по транспортному налогуВоздушного транспорта, которым пользуются медицинские работники;
  • Легковых авто, предназначенных для инвалидов;
  • Водного транспорта, используемого в промысловых целях;
  • Транспорта, находящегося в угоне;
  • Транспорта, использующегося для производства сельскохозяйственной продукции;
  • Судов, прошедших регистрацию в специальном реестре;
  • Автотранспорта, которым пользуются работники исполнительной власти;
  • Лодок, управляемых с помощью весел.

Предоплаты по налогу на транспорт рассчитываются и уплачиваются по итогам отчетных периодов (первый, второй и третий кварталы).

По каждому транспортному средству сумма аванса и самого налога рассчитывается отдельно.
  • СТН – ставка налога в соответствии с региональным законодательством;
  • НБ – база налога;

Где N – это количество месяцев в периоде, в течение которых транспорт был прошел государственную регистрацию.

Если организация владела транспортом не весь год, рассчитывать и уплачивать налог нужно только за время владения, и брать в учет только полные месяца.

Вносимые предоплаты нужно отражать в декларации. Однако делать это нужно только по итогам года.

АП = 1/4 х НС х ЛС х КВ х КП – НЛ, где:

  • АП — это авансовый платеж;
  • НС — налоговая ставка, принятая в регионе;
  • ЛС — мощность двигателя в лошадиных силах;
  • КВ — коэффициент владения транспортным средством;
  • КП — коэффициент повышения;
  • НЛ — налоговые льготы.
ТН = НС х ЛС х КВ х КП – НЛ

Остальные переменные соответствуют расшифровке, приведенной выше. После расчета по этой формуле, получится сумма, которую юридическое лицо должно было уплатить за целый год. От нее необходимо отнять суммы всех трех авансовых платежей, чтобы получить чистый остаток транспортного налога, подлежащего к уплате.

Если эта сумма будет иметь минусовой значение (случается при неправильных расчетах авансовых платежей, когда их размер оказывается больше, чем итоговая сумма транспортного налога за год), по договоренности с ФНС ее можно использовать в счет уплаты налога за оставшиеся транспортные средства.

Если вам никогда не приходилось заполнять платежные поручения, этот приказ нужно изучить детально. Помогут в этом вопросе и материалы нашего сайта.

Подробную информацию о каждом реквизите платежного поручения по уплате налога вы можете узнать из этой статьи.

При регулярном оформлении платежных поручений на уплату одного и того же налога с большинством платежных реквизитов проблем не возникает: остаются неизменными данные о плательщике (наименование, ИНН, КПП, статус) и его банке, а также реквизиты получателя и его банка.

Но отдельной части информации в платежном документе нужно уделить особое внимание. Каждой новой платежке предстоит присвоить номер, поменять дату и сумму платежа. Необходимо также проконтролировать при оформлении платежного поручения на уплату транспортного налога за год основание платежа и его назначение, КБК, налоговый период.

В такой ситуации нужно срочно принимать меры (изыскивать средства, переоформлять платежку или повторно перечислять налог), иначе в бюджет налог вовремя не поступит и придется заплатить штраф и пени за просрочку платежа.

Как определяется размер штрафных санкций за неуплату (несвоевременное перечисление) транспортного налога, рассказываем в этом материале.

Повторное перечисление налога здесь не требуется, но платеж необходимо уточнить. Порядок этой процедуры описан в п. 7 ст. 45 НК РФ. От налогоплательщика требуется передать налоговикам заявление с просьбой уточнить ошибочный реквизит.

Свое решение по этому заявлению контролеры обязаны сообщить налогоплательщику в течение 5 дней с даты его принятия. При этом они вправе запросить у банка бумажную копию платежного поручения. У банкиров есть 5 дней на представление платежного документа по требованию инспекции.

Как написать заявление об уточнении, каким способом его отправить в ИФНС, а также о других нюансах уточнения налогового платежа, рассказано в этой статье.

С 01.01.2019 налоговики смогут уточнять ошибки в счете Федерального казначейства без повторных платежей и возвратов (закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ), если выполняются следующие условия:

  • с даты перечисления налога прошло не более 3 лет;
  • деньги попали в бюджет, несмотря на ошибку в платежном поручении (это можно выяснить при сверке с налоговиками);
  • уточнение платежа не приведет к образованию недоимки.

Если налогоплательщик сам обнаружит ошибку в счете казначейства, ему нужно написать заявление на уточнение платежа. Если же эту ошибку обнаружат налоговики, они уточнят платеж самостоятельно и без заявления.

Платежные поручения на земельный налог оформляются в соответствии с двумя документами:

  • положением Банка России № 383-П от 19.06.2012;
  • приказом Минфина России № 107н от 12.11.2013.
Общий порядок заполнения поручения расписан в статье «Заполнение платежного поручения в 2017 году — образец».

Поэтому рассмотрим лишь следующие его реквизиты:

  1. Статус плательщика (поле 101) — здесь нужно поставить 01, что соответствует статусу «Налогоплательщик».
  2. Очередность платежа (поле 21) — проставляем цифру 5, т. к. уплата налогов происходит в пятую очередь.
  3. КБК (поле 104) — указываем код бюджетной классификации. С 2015 года «земельные» КБК поменялись (приказ Минфина России от 16.12.2014 № 150н).

Верный КБК по земельному налогу на 2017 год см. здесь.

См. наш материал «Не нужно уточнять неверный КБК по земельному налогу».

  1. ОКТМО (поле 105) — проставляем код муниципального образования, на территории которого расположен участок.
  2. Основание платежа (поле 106) — здесь следует поставить «ТП» (если платеж текущий) или «ЗД» (если погашается задолженность).
  3. Налоговый период (поле 107) — здесь через точку указываем код периодичности платежа, например «КВ», если авансы платятся поквартально, затем 2 цифры — номер квартала и 4 цифры — год. Для примера: запись по авансу за 1-й квартал 2017 года будет выглядеть как «КВ.01.2017».
  4. Номер документа (поле 108) — здесь по текущим платежам, а также при погашении задолженности без требования ИФНС ставим 0, если же это платеж по требованию инспекции — номер требования.
  5. Дата документа (поле 109) — здесь для текущих квартальных платежей по земельному налогу или в случае добровольного погашения задолженности при отсутствии требования ставим 0, для налога за год указываем дату подписания налоговой декларации, при платежах по требованиям — дату требования.

О заполнении поля 110 «Тип платежа» читайте в материале «Заполнять или нет в налоговой платежке поле «Тип платежа»?».

ТН = Ставка × Мощность

Но это простейшая формула. Мы не учли ещё 3 важных тонкости, и вам следует ответить на нижеследующие вопросы:

  • подпадаете ли вы под налоговые льготы для транспортного налога,
  • применяется ли в отношении вашего автомобиля повышающий коэффициент (налог на роскошь),
  • владели ли вы в прошлом году машиной полный год или продали раньше либо купили в течение года?
бордовый маникюр

Первые 2 льготы и удорожания мы рассмотрим немного ниже. Что касается неполного года, то и здесь действует простое правило: транспортный налог в 2019 году платится за количество месяцев владения машиной.

Как рассчитать авансовый платеж

А как посчитать авансовый платеж по транспортному налогу за большегрузные автомобили, зарегистрированные в системе «Платон»? В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 363 авансы не перечисляются по автомобилям с максимальной грузоподъемностью более 12 т.

При этом согласно разъяснениям Минфина в письме № БС-4-21/1990@ от 03.02.17 г. налогоплательщики, уплачивающие «платоновский» сбор, вправе применить вычет, то есть уменьшить итоговый налог на сумму сбора по конкретному грузовому автомобилю за текущий налоговый период.

На сегодня вы можете получить информацию из 3 источников:

  1. разного рода калькуляторы в сети в режиме онлайн,
  2. самостоятельный расчёт размера начисленного транспортного налога в 2019 году за прошлый период,
  3. узнать конечную сумму сбора в налоговом уведомлении, которое в обязательном порядке должно высылаться всем автовладельцам.

Но для того, чтобы посчитать транспортный налог для уплаты, никакие калькуляторы не нужны. Дело в том, что даже официальный сайт Налог.рф предоставляет возможность просчёта только для ознакомления. И снимает ответственность за достоверность расчёта.

Калькуляторы

Но самый простой способ узнать точную сумму транспортного налога – это посмотреть в налоговом уведомлении. Оно приходит по адресу вашей регистрации от налогового органа вашего района. И в нём указана точный рассчитанный размер ТН, а также указан срок его уплаты.

Актуальная статья: что делать, если налоговое уведомление не пришло.

НС х НБ х ¼, где НС – это налоговая ставка в регионе, НБ – база (количество «лошадей», а ¼ – цифровое обозначение квартала).

Область, городСтавка
ОренбургскаяЛегковые автомобили до 100 л.с. налогом не облагаются, от 100 до 150 – 15 руб., от 150 до 200 – 50 руб., от 200 до 250 – 75 руб., более 250 – 150 руб. автобусы до 200 л.с. – 50 руб., более указанной цифры – 100 руб. Грузовики: до 100 – 25 руб., от 100 до 150 – 40 руб., от 150 до 200 – 50 руб., от 200 до 250 – 65 руб., более 250 – 85 руб.
КалужскаяЗа легковые до 80 л.с. – 5 руб., от 80 до 200 – 10, 100-125 – 20, 125 – 150 – 25, 150-175 – 45, 175-200 – 50, 200-250 – 75, более 250 – 150. За автобусы до 200 и свыше 200 л.с. платится 35 и 69 руб. за 1 л.с. соответственно. Грузовой транспорт: до 100 – 11, более 100 л.с. – 18, от 150 до 200 – 24, от 200 до 250 – 34, от 250 – 50 руб.
МоскваЛегковой до 100 л.с. – 12, 100-125 – 25 руб., 125-150 – 35, 150-175 – 45, 175-200 – 50, 200-225 – 65 руб., 225-250 – 65, свыше 250 – 150 руб.

Выполняя начисление сумм к уплате в бюджет, необходимо знать некоторые особенности:

  •  Если машину поставили на учет до 15 числа, при расчете сумм он учитываться будет. Например, транспорт зарегистрирован в ГИБДД 13 апреля. Это означает, что в расчет берется полный месяц, и за него уплачивается налог. Если бы регистрация была произведена после 15 числа, месяц не учитывался бы.
  •  При продаже техники с последующим снятием с регистрационного учета до 15 числа налог за этот месяц не уплачивается, после 15 числа – перечисляется.

Примеры расчета

Пример 1. Месяц после регистрации не учитывается.

Автомобиль приобретен 10 января 2019 года. Это означает, что первый месяц при расчете не используется. Уплачиваются средства только за февраль и март согласно срокам, установленным в регионе.

Пример 2. Месяц в расчет берется после постановки на учет

Техника куплена 10 марта 2019 года, но зарегистрирована в ГИБДД только 17.03.2019. Допустимый срок без постановки на учет после покупки транспорта составляет 10 календарных дней с момента оформления договора купли-продажи.

Это время дается новому владельцу для того, чтобы он успел подготовить все документы. Раньше перерегистрация производилась в момент совершения сделки вместе с предыдущим хозяином, но несколько лет назад его личное присутствие в ГИБДД стало необязательным,Пример 3. Месяц не учитывается после снятия с учета.

Автомобиль зарегистрирован на организацию 17 августа 2017 года. Это означает, что восьмой месяц в расчете применяться не будет. Начисление налога производится с сентября. Предприятие продало транспортное средство 05.02.

Пример 4. Месяц учитывается после снятия с регистрации.

Автобус куплен 07.02.2018 года, за этот месяц новым владельцем налог перечисляется. Впоследствии он продает транспорт 10.03.2019, но с учета его снимают только спустя неделю. Сумма налога за март 2019 года должна быть включена в декларацию.

Пример 1. Определение периода и суммы к уплате при продаже транспортного средства.

Автобус мощностью 205 л.с. поставлен на учет 16.03.2018 года в Санкт-Петербурге. 10.02.2019 года владелец предприятия решил его продать. Сделка была совершена 15.04, а перерегистрация в ГИБДД – 17.02.2019 года.

Налоговая ставка в Ленинградской области в данном случае составляет 65 руб. за каждую «лошадь».

Прошлым владельцем при перечислении налога март 2016 года по закону не был учтен. Деньги перечислялись только за апрель, далее – май, июнь и июль, затем – август, сентябрь и октябрь, а впоследствии переводился только остаток за месяцы до 10 февраля следующего года.

205 х 65 х ¼ = 3 331,25 – налог за квартал.

Чтобы оплатить аванс, достаточно взять декларацию, рассчитать сумму к перечислению и указать реквизиты получателя (ИФНС): КБК, код подразделения, адрес и пр. Также понадобятся сведения о плательщике: наименование предприятия, Ф.И.О.

1/4*СТН*НБ,

  • где СТН - ставка транспортного налога из соответствующего регионального перечня, НБ - налоговая база.
  • Если ТС было снято с учета в регистрирующем органе или вновь поставлено на учет в течение налогового периода, авансовый платеж рассчитывается по формуле:
  • 1/4*СТН*НБ*(N/3),
  • где СТН - ставка транспортного налога из соответствующего регионального перечня, НБ - налоговая база, N - число полных месяцев в отчетном периоде, в течение которых ТС было зарегистрировано на данное ЮЛ.
ООО "Трансгаз" зарегистрировано в Санкт-Петербурге. 13 февраля фирма поставила на учет в ГИБДД г. Санкт-Петербург седельный тягач мощностью 420 л.с. С момента выпуска ТС прошло 2 года. Необходимо рассчитать авансовый платеж за первый квартал (на 1 апреля).

В законе СПБ №487-53 от 04.11.02г. для грузовых автомобилей мощностью свыше 250 л.с. и возрастом до 3 лет установлена ставка ТН = 45 руб./л.с. Так как тягач был поставлен на учет в феврале, то авансовый платеж нужно рассчитать не за полный квартал, а только за 2 месяца (в п.3 ст.

Таким образом, сумма авансовых платежей по транспортному налогу к уплате: 1/4 * 45 руб/л.с.* 420л.с. * 2/3 = 3150 руб.

У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.

Итак, отличие 1-е — КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100. С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа».

Ранее при уплате пеней в нем проставляли шифр пеней ПЕ. Теперь мы оставляем это поле пустым, а то, что это именно пени, можно понять как раз из КБК.

ВНИМАНИЕ! С 2019 года порядок определения КБК регулирует новый НПА — приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н. Приказ от 01.07.2013 № 65н утратил силу. Но на общем порядке присвоения КБК пеням это не отразится.
  1. Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
  2. Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР.
  3. Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Все три вышеприведенных случая подробно рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс. К каждому из них приведены образцы заполнения платежки.

Подробнее о реквизитах платежки читайте в этой статье.

Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.

В поле 109 укажите:

  • дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
  • дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.

Все указанные выше особенности платежек по пеням сейчас относятся и к уплате пеней по страховым взносам (кроме взносов на травматизм), ставшим с 2017 года платежами в налоговую.

О порядке оформления платежных поручений по страховым взносам узнайте из этого материала.

Однако эти изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев, и пени по ним, как и сами эти взносы, платятся по-прежнему в соцстрах. При уплате в ФСС и взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп.

  1. Уточните все изменения в региональном законе. Возможно, местные власти снизили или повысили налоговые ставки.
  2. Выясните наличие льгот по транспортному налогу в вашем регионе. Не удивляйтесь, если власти введут изменения задним числом.
  3. Проверьте списки дорогостоящих машин в 2018 году, по которым налог на автомобиль оплачивается по повышенным коэффициентам. В этом году перечень дорогих автомобилей увеличился почти на четверть. Следите за актуальностью данных по коэффициентам в вашей программе.
  4. Уточните, к какой категории относится машина, и определитесь с коэффициентом.

При каких условиях юрлица должны проводить авансы

красная модель

Расчет авансовых платежей по транспортному налогу в 2019 году производится с учетом следующих особенностей:

  1.  Ставки по взносам властями регионов устанавливаются самостоятельно, но с учетом положений ст. 361 НК РФ.
  2.  ИФНС получает информацию о количестве транспортных средств в организации автоматически. Расчет всех сумм за каждое из них выполняет предприятие.
  3.  Налог уплачивается за каждый автомобиль по отдельности.
  4.  Если в компании есть шикарные автомобили, к основной ставке будет применяться повышающий коэффициент. На его величину влияет марка, год выпуска и стоимость. Полный список дорогостоящих марок формируется ежегодно и выкладывается на сайте Минпромторга.
  5.  Если грузовой транспорт свыше 12 тонн зарегистрирован в специальном реестре, сумма налога будет уменьшена на сумму взносов, уплачиваемых за порчу дорог общественного пользования.
  6.  Перечисление денежных средств в ИФНС производится по месту пребывания машин.

Примеры расчета

Уплата авансовых платежей по транспортному налогу должна производиться по месту нахождения транспорта. Местом его нахождения будет считаться:

  1. Для речного, морского и воздушного транспорта местом нахождения будет являться порт (его место прописки) или место государственной регистрации. Если таких мест нет – место нахождения владельца транспорта.
  2. Для всех остальных видов транспорта – место, где ТС проходило государственную регистрацию. Если транспорт не регистрировался – место проживания владельца.

В некоторых ситуациях транспорт по каким-либо причинам расположен не по месту своей регистрации, а эксплуатируется в других регионах страны, где они находятся на временном учете. В таком случае не стоит обращать внимания на временную регистрацию. Оплачивать налог нужно по общим правилам.

Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу устанавливается региональным законодательством. В большинстве регионов сроки следующие:

  • За 1-ый квартал – тридцатое апреля;
  • За 2-ой квартал – тридцать первое июля;
  • За 3-ий квартал – тридцать первое октября.

На внесение предоплаты организациям дается месяц. В большинстве регионов законодательство сообщает, что крайний срок внесения авансового платежа приходится на последний рабочий день. Днем внесения аванса будет считаться день, когда в банк было передано платежное поручение. В связи с этим нужно заранее определиться с датой, чтобы не получилось просрочки.

Если организация все же заплатила аванс с просрочкой, ей будут начислены пени. Пени начисляются каждый день, даже в праздники и выходные дни.
телефонный звонок

Законодательство некоторых регионов вообще не предусматривает авансы. То есть, сумма налога уплачивается в полном объеме в конце налогового периода. Их можно оплатить сразу же, как только была выявлена просрочка или со следующим авансовым платежом.

  • СР – ставка рефинансирования, установленная на день просрочки;
  • СЗ – долг по уплате налога;
  • Д – количество просроченных дней.

Подготавливая материал для этой статьи мы наткнулись на бурное обсуждение темы авансовых платежей по транспортному налогу на одном из бухгалтерских форумов. Суть дискуссии сводилась к следующему: можно не платить авансовые платежи по ТН, так как ФЗ №229 от 27.07.10г. с 01.01.11 г. отменил предоставление в ФНС декларации-расчета по авансовым платежам.

Так вот, убедительно просим: не путайте подачу декларации с уплатой налогов! Из того, что вам разрешили предоставлять документальный расчет всего один раз в год вместо четырех, вовсе не следует, что авансы платить не нужно.

Если в законе вашего региона прямым текстом не сказано обратное, то авансы по ТН вы уплачиваете в общем порядке. А декларацию - да, действительно, можете подавать один раз в год. Не позднее 1 февраля!

1/4*СТН*НБ,

Как и все налоговые платежи, авансы и основной платеж по ТН отражаются на 68-м счету "Расчеты по налогам и сборам". К нему следует открыть субсчет специально для ТН.

Дальнейшая корреспонденция счетов зависит от того, используется ли ТС в основной деятельности предприятия. Если ТС непосредственно связано с извлечением прибыли, то авансы можно отнести на расходы по обычным видам деятельности (раздел III плана счетов "Затраты на производство"), в противном случае их относят на счет 91 "Прочие доходы и расходы".

Таким образом, получаем следующие бухгалтерские проводки:

  • Д 20 (25,28 и т.д.) К 68 - начислен авансовый платеж;
  • Д 91.2 К 68 - начислен авансовый платеж;
  • Д 68 К 51 - уплачен авансовый платеж.

Несмотря на то, что ФНС отменил обязательную передачу расчетов по авансовым платежам, для того, чтобы фактически уплаченные суммы ТН можно было отнести на прочие расходы в целях налогообложения прибыли, они (суммы) должны быть документально оформлены (ст. 313 НК РФ). Подробнее об этом сказано Письме Минфина и ФНС РФ № ЕД-4-3/9163@ от 09.07.11 г.

Налоговый учет авансов зависит от системы налогообложения, принятой на предприятии. Однако учитывать авансы нужно не в конце года, а в том же отчетном периоде, за который они были уплачены (Письмо Минфина №03-03-06/1/333 от 07.06.11 г.

Ответственность за неуплату

Если налоговая служба усматривает умысле в неуплатеразмер штрафа составит порядка 40%
Если налоговая служба умысла не видит в неуплате, присутствует банальная ошибка в начислении либо другое непреднамеренное действиев таком случае размер штрафа составит 20%

Сегодня вопрос погашения задолженности по штрафу должен осуществлять стандартным образом, какие-либо задержки не допускаются.

В противном случае может быть назначено пени, а также соответствующей величины штраф. Таковой вопрос лучше всего предварительно разобрать.

В противном случае могут возникнуть определенные сложности, неприятности – причем чем больше будет размер долга – тем существеннее в дальнейшем будут иметь место затраты.

Налоговые льготы по уплате налога для юридических лиц

Налог на транспорт для юридических лиц высчитывается на каждый стоящий на учете предприятия автомобиль.

Для расчета налога используются следующие показатели:

  • Мощность транспортного средства в лошадиных силах;
  • Время владения автомобилем;
  • Его стоимость.

Налоговый период для расчета транспортного налога составляет один год.

Коэффициент Кв — расчетный показатель, определяемый исходя из месяцев владения транспортным средством.

Коэффициент Кл — вычисляется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Если машина была поставлена на учет до 15 числа месяца – коэффициент на этот месяц учитывается. Не учитывается коэффициент, если авто зарегистрировали после 15 числа.

Уточнить налоговую ставку и льготы по конкретному региону можно на сайте ФНС.

В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:

  • При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.08.2019 — пени за август 2019 года.
  • При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
  • При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

Налоговый кодекс не регламентирует понижение налога, если транспорт не эксплуатируется. Налоговая служба Российской Федерации согласно статьям кодекса начисляет налог, рассылает квитанции физлицам и контролирует, насколько правильно юрлица перечисляют авансовые платежи по транспортному налогу в СПб и других регионах.

Новый подход к начислению налога позволит рассчитать транспортный налог в 2019 в СПб по усовершенствованной формуле. Формула будет учитывать пробег транспортного средства, и исключать уплату налога за неиспользуемый транспорт.

Еще одна категория отдельных граждан и руководителей компаний, которым принадлежат большие по численности транспорта автопарки, поддерживает зависимость размера налога от интенсивности эксплуатации транспорта.

Владея несколькими транспортными средствами, эксплуатируемыми только в сезон, владельцы таких ТС платят налог за полный год. Корректировки внесли бы ощутимую экономию в бюджете компаний и в кошельках отдельных граждан, у которых в гараже припаркованы «летние» и «зимние» машины.

Еще один аргумент в пользу перевода зависимости суммы налога от пробега выглядит так: ни мощность двигателя, ни возраст транспортного средства никак не влияют на то, насколько колеса ТС портят дорогу.

В некоторых странах успешно действует правило расчета налога от количества потребляемого топлива. Но, к сожалению, у нового алгоритма расчета мало шансов воплотиться в жизнь. Зафиксируем две весомые причины, по которым чиновники не заинтересованы в пересмотре алгоритма начисления транспортного налога.

Первая причина: транспортный налог — источник пополнения дорожных фондов регионов (налог относится к категории регионального). Снижение взносов отрицательно скажется на наполненности казны отдельно взятого региона.

регионам не из чего будет погашать задолженность, и работы по восстановлению трасс станут обузой для федерального бюджета. Появятся трудности с воплощением проектов по восстановлению дорог регионального значения.

Вариант с отменой транспортного налога с повышением акциза на топливо повлечет за собой удорожание транспортных услуг, а это неизбежно приведет к повышению цен на продукты, товары народного потребления и прочие услуги для населения.
Транспортный налог

Практическое применение нововведений и внедрение изменений в законодательных документах входит в планы государственных органов уже с начала 2019 года, так ожидается, что расчет транспортного налога Санкт-Петербург в числе прочих регионов России будет производить по-новому уже совсем скоро.

Какие транспортные средства облагаются транспортным налогом

Некоторые виды транспорта освобождены от уплаты налога. К ним, в частности, относятся:

  • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью до 5 л. с.;
  • легковые автомобили для инвалидов;
  • промысловые морские и речные суда;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, спецмашины (молоковозы, скотовозы и т. д.), используемые сельхозпроизводителями для производства сельхозпродукции;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда организаций и предпринимателей, основным видом деятельности которых является перевозка пассажиров и грузов. Освобождение применяется, если владелец транспортных средств подтвердил основной характер своей деятельности. Подтверждением могут быть учредительные документы, действующие лицензии на осуществление перевозок, отчетность, свидетельствующая о получении выручки от пассажирских и грузовых перевозок. Об этом сказано в письме Минфина от 10.04.2015 № 03-05-04-04/20422 (доведено до налоговых инспекций письмом ФНС от 24.04.2015 № БС-4-11/7093);
  • транспортные средства, которые принадлежат на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба (письмо Минфина от 10.04.2006 № 03-06-04-04/12).
Полный перечень видов транспортных средств, не облагаемых налогом, приведен в пункте 2 статьи 358 НК.

Для ленты новостей мы запустили специальный канал в Telegram и группу в Фейсбуке. Присоединяйтесь!


Помогла статья? Поделитесь с друзьями!
Поделиться
Отправить
Класснуть