Пени по транспортному налогу кбк 2019 для юридических лиц

Особенности и предназначение КБК

Бюджетная классификация Российской Федерации регулируется Приказом Минфина России от 01 июля 2013 г. № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации». Указания, в свою очередь, основываются на положениях главы 4 и статьи 165 Бюджетного кодекса РФ.

Благодаря кодам бюджетной классификации возможно:

  • проводить платежи без ошибок;
  • получить информацию об этапах перемещения платежей;
  • оптимизировать деятельность сотрудников, имеющих непосредственное отношение к платежам;
  • рационально распределять денежные средства в рамках бюджета;
  • определять недоимки.

Таким образом, если в платёжном поручении безошибочно указан код бюджетной классификации, то можно быть уверенным, что денежные средства поступят точно по назначению и проблем с налоговыми органами не возникнет.

Немного о транспортном налоге

Следует понимать, что транспортный налог относится к региональным налогам, в связи с чем доход от его уплаты получает субъект Российской Федерации, в котором он уплачивается. Как уже было сказано, транспортный налог уплачивается как физическими, так и юридическими лицами.

При этом есть некоторые ситуации, когда данный налог уплачивать не нужно. Это относится, например, к легковым автомобилям, используемым инвалидами, весельным лодкам, тракторам. Более полный список можно найти в Налоговом кодексе Российской Федерации.

В региональном законодательстве могут содержаться различные льготы по уплате транспортного налога. Так, например, иногда могут быть освобождены от его уплаты пенсионеры, многодетные семьи. Вместо освобождения от уплаты может также быть предоставлена большая скидка.

Где необходимо указывать КБК?

Коды бюджетной классификации (КБК) указываются в платёжных поручениях. Для этого выделено отдельное поле (104).

Очень важно правильно заполнить данный раздел платёжного поручения, т.к. факт неполучения денежных средств бюджетом рассматривается в качестве отсутствия уплаты со всеми вытекающими последствиями, не исключая и привлечения налогоплательщика и страхователя к административной ответственности.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

За что производится уплата транспортного налога?

Транспортный налог необходимо уплачивать вовремя. Крайний срок такой уплаты – первое декабря года, который следует за истекшим налоговым периодом. Важно, что для организаций крайний срок уплаты устанавливается на региональном уровне.

Итак, в случае просрочки платежа Вам необходимо будет уплатить пени. Важно, что, если была допущена просрочка, необходимо как можно быстрее уплатить налог, ведь пени будут начисляться за каждый день просрочки в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России.

Это означает, что, например, если Вы опоздали с уплатой на один день, это не понесет для Вас больших негативных последствий. А вот если просрочка составит гораздо большее количество дней, это может обернуться необходимостью выплаты большой денежной суммы.

Необходимо иметь в виду, что, помимо пеней, за неуплату налога или частичную его уплату юридическим лицам и гражданам грозит штраф. Он составит немаленькую сумму – двадцать процентов от суммы транспортного налога, которая не была уплачена.

Узнать КБК по тому или иному виду налогов, а так же штрафов и пени, можно на сайте Министерства Финансов. Там же можно получить разъяснения по некоторым вопросам, связанным с составление и применением КБК.

Какой КБК используется налоговой службой для взыскания пени по транспортному налогу, который оплачивается физическими лицами?

Учет и перераспределение пени производится при помощи кода –182 1 06 04012 02 2100 110.

Чтобы перечислить транспортный платеж, нужно знать соответствующий бюджетный код. Все актуальные КБК по транспортному налогу 2019 для юридических лиц смотрите в таблице 3.

Таблица 3. КБК по транспортному налогу 2019 для юридических лиц

Платеж юрлица

КБК по транспортному налогу 2019 для юридических лиц

Транспортный налог

18210604011021000110

Недоимка по налогу

18210604011021000110

Пени

18210604011022100110

Задолженность по пеням

18210604011022100110

Штрафы

18210604011023000110

Задолженность по штрафам

18210604011023000110

Различие в КБК по транспортному налогу 2019 для юридических лиц – только в разрядах с 14-го по 17-й, которые определяют вид перечисления – налог, пеня или штраф.

Физлица вносят транспортный платеж по уведомлению из инспекции. В нем уже указан нужный КБК. Это один из тех кодов, что приведены в таблице 4.

Таблица 4. КБК 2019: транспортный налог для физических лиц

Платеж физлица

КБК 2019 транспортный налог для физических лиц

Транспортный налог

18210604012021000110

Недоимка по налогу

18210604012021000110

Пени

18210604012022100110

Задолженность по пеням

18210604012022100110

Штрафы

18210604012023000110

Задолженность по штрафам

18210604012023000110

Граждане, на которых числится какое-либо транспортное средство (кроме исключений, перечисленных в Налоговом законодательстве), признаются плательщиками налога на транспорт. Самостоятельно, как это делают юрлица, исчислять им налог не нужно.

Основные КБК по налогу на транспорт для граждан такие:

  • 182 1 06 04012 02 1000 110 – применяется при переводе суммы налога в бюджет какого-либо уровня;
  • 182 1 06 04012 02 2100 110 – пени по транспортному налогу физических лиц;
  • 182 1 06 04012 02 3000 110 – перевод штрафа, полученного за неуплату налога на транспорт.

Кодов бюджетной классификации достаточно большое количество и их знание особенно актуально для организаций, поскольку платежные поручения заполняются бухгалтерией самостоятельно. От того, дойдут ли финансы по назначению и в срок, зависит верность указываемых данных.

В силу нынешней редакции НК РФ налог на транспорт рассчитывается исходя из ряда переменных, в числе которых:

  • Мощность ТС в лошадиных силах согласно техпаспорту.
  • Продолжительность владения транспортом в отчетном году в месяцах. Для юрлиц срок отсчитывается от момента постановки на баланс и до снятия с такового (если имело место в отчетном периоде). При этом владение, составляющее 15 дней и более, влечет округление до месяца. Меньшее количество в расчет не идет.
  • Спец.коэффициент для дорогостоящих авто от 3 000 000 рублей и больше.
Для предприятий еще учитывается род деятельности, который определяет дополнительный коэффициент как повышающий, так и понижающий итоговое значение. Авансовые платежи производятся только юрлица при условии, что таковые предусмотрены на местном уровне.

Сроки внесения платы и наличие промежуточных платежей определяется на местах, но федеральным законодательством предусмотрено, что он не должен наступать ранее 1 февраля следующего за отчетным года.

автоналог

Для любого налога, в том числе и транспортного, предусмотрены крайние сроки оплаты, при нарушении которых начинает начисляться пеня

В основном в силу закона обязанность по проведению расчетов по налогам лежит на самих юрлицах. При этом они, заполняя декларации, указывают, в том числе КБК, который уникален для каждого платежа.

Пропустив срок для оплаты, начинает набегать пеня и чем дольше просрочка, тем больше ее размер. Ее погашение предполагает также заполнение декларации с указанием соответствующего кода. В случае с КБК пени транспортного налога в 2019 году для организаций, то это 182 1 06 04011 02 2100 110 (в том числе и для задолженности). Для самих недоимок код будет отличаться – 182 1 06 04011 02 1000 110.

Если образовалась просрочка по вине плательщика, то налоговая начнет административный процесс и в ходе разбирательства будет устанавливать вину (умысел или неосторожность), что скажется на решении о наложении штрафа и его размере. КБК для оплаты штрафа юрлиц 182 1 06 04011 02 3000 110.

Код дает понять, в бюджет какого уровня поступают средства и что за назначение самого платежа.

Транспортный налог в Российской Федерации регулирует глава 28 НК РФ. Согласно налоговому законодательству (ст. 358 НК РФ) производить уплату транспортного налога обязаны владельцы следующих транспортных средств:

  • автомобиль;
  • мотоцикл;
  • мотороллер;
  • автобус;
  • самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  • самолёт;
  • вертолёт;
  • теплоход;
  • яхта;
  • парусные суда;
  • катер;
  • снегоход;
  • мотосани;
  • моторная лодка;
  • гидроцикл;
  • несамоходные (буксируемые) суда;
  • другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствие с законодательством РФ.

Уплату транспортного налога обязаны производить как физические, так и юридические лица, на которых зарегистрировано хотя бы одно из перечисленных транспортных средств. В случае, если транспортное средство передано в полноценное пользование другому лицу – владельцу необходимо оповестить об этом налоговые органы с целью избежания начисления транспортного налога на транспортное средство, которым он, фактически, не пользуется.

В соответствие со ст. 360 НК РФналоговым периодом для уплаты транспортного налога является год.

Для уплаты авансовых платежей организациями принимаются во внимание отчётные периоды:

  • первый квартал;
  • второй квартал;
  • третий квартал.
Отчётный периодСрок уплаты налога
Первый кварталУстанавливаются субъектами Российской Федерации (ст. 363 НК РФ)
Второй квартал
Третий квартал
Физические лица обязаны произвести уплату транспортного налога не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Транспортный налог за 2016 год необходимо уплатить до 1 декабря 2017 года.

В случае, если в собственности юридического лица находится транспортное средство, благодаря которому организация получает определённый доход – данная организация за данное транспортное средство обязано производить уплату транспортного налога.

Согласно ст. 362 НК РФналогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно.

В соответствии со ст. 362 НК РФсумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

От уплаты транспортного налога освобождены:

  • автомобили, оборудованные для инвалидов;
  • автомобили, выданные органами соцзащиты;
  • автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.

Уплату транспортного налога граждане Российской Федерации производят после получения налогового уведомления, где указаны следующие сведения:

  • объект налогообложения;
  • сумма налога;
  • налоговая база;
  • срок уплаты транспортного налога.

Уведомление может быть доставлено следующим образом:

  • почтовым отправлением;
  • каналами телекоммуникационной связи (Интернет, факс, др.);
  • лично при посещении владельцем транспортного средства налоговых органов.

В случае, если по каким-то причинам ИФНС не владеет информацией о наличии у налогоплательщика транспортного средства, подлежащего налогообложению, обязанностью владельца транспортного средства является оповещение налоговых органов об имеющемся объекте налогообложения.

В противном случае в силу вступает п.3 ст. 129 НК РФ, где говорится о том, что неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком – физическим лицом налоговому органу сообщения о пользовании транспортным средством влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении транспортного средства, по которому не представлено (несвоевременно представлено) сообщение.

Что означает

Понимание значения цифр КБК позволяет осознанно заполнять раздел 104 платёжного поручения.

В Приказе Минфина России № 65н дано подробное разъяснение значения двадцатизначного кода бюджетной классификации.

РазделПояснение
1-3Код главного администратора дохода бюджета, т.е. тот, кому налогоплательщик производит перевод денежных средств.

Например:

  • уплата НДФЛ – 182
  • страховые платежи в ПФ РФ – 392
4-13Код вида доходов бюджета:
4Группа доходов, т.е. поступлений
5-6Подгруппа доходов

Например:

  • страховые взносы – 02
  • акцизы – 03
  • государственная пошлина – 08
7-8Статья доходов
9-11Подстатья доходов
12-13Элемент доходов, т.е. в какой бюджет налогоплательщик планирует совершить уплату.

Например:

  • Федеральный бюджет – 01
  • Региональный бюджет – 02
14-20Код подвида доходов бюджета:
14-17Группа подвида доходов бюджета – основание для проведения финансовой операции

Например:

  • проведение основного платежа – 1000
  • пени – 2100
  • уплата процентов – 2200
  • штраф – 3000
18-20Аналитическая группа подвида доходов бюджета, т.е. указывает на категорию дохода.

Например:

  • налоговый платёж – 110
  • добровольные пожертвования – 150
Код бюджетной классификации (расшифровка аббревиатуры КБК) был введен Федеральным Законом № 145 в 1998 году. До 2004 года код состоял из 9 цифр, каждая из которых имеет определенное значение.

В настоящее время в КБК отражается 20 цифр, в которых зашифрована следующая информация:

  • об органе, который будет распоряжаться поступившими на расчетный счет денежными средствами. Шифрование государственной структуры производится тремя цифрами. При перечислении различных государственных пошлин и налогов, а так же начисленных пени и штрафов первыми цифрами являются 182;
  • следующие три знака в числовом коде обозначают группу доходов и назначение платежа. Для имущественных налогов, к которым относится налог на движимое имущество, применяется комбинация 106, а для оплаты, например, НДФЛ – 103;
  • далее двумя цифрами зашифрован код бюджета, в который поступает начисление. Если налог или иной сбор предназначаются для федерального бюджета, то используется обозначение 01;
  • далее 5 знаков в коде используются для классификации статьи и подстатьи поступившего дохода;
  • следующие четыре цифры необходимы для дифференцирования поступившей денежной суммы. При оплате основного сбора (налога) применяется код 1000, а при оплате пени по налогу – 2100. свои коды предусмотрены и для оплаты штрафных санкций (3000), начисленных процентов (2200) и так далее;
  • последние три цифры используются для классификации экономического вида поступившего платежа. Уплата государственной пошлины или какого-либо вида налога, в том числе и транспортного, обозначаются 110, а деньги, принудительно изъятые у налогоплательщика, например, пени – 140.

Общая структура КБК представлена на рисунке.

Зная правила составления КБК можно получить бюджетный код самостоятельно. Запомнить же все существующие в 2019 году коды невозможно.

В платежном поручении код бюджетной классификации указывается в поле 104.

КБК по транспортному налогу 2019 для юридических лиц

Итак, мы подобрались к самой главной теме данной статьи: как правильно уплатить пени в случае, если была допущена просрочка по уплате транспортного налога?

Для уплаты пеней необходимо правильно заполнить платежное поручение. Очень важно, в частности, правильно заполнить КБК пени по транспортному налогу. Любая ошибка хотя бы в одной цифре может плохо обернуться для организации или физического лица. Более подробно об этом будет рассказано чуть ниже.

Итак, какие коды бюджетной классификации предусмотрены для транспортного налога?

Для юридических лиц182 1 06 04011 02 2100 110
Для граждан182 1 06 04012 02 2100 110
Таким образом, Вы можете видеть, что для юридических и физических лиц предусмотрены разные КБК. Это важно учитывать при заполнении платежного поручения.

Физлица, несмотря на то, что также являются налогоплательщиками по сбору с транспорта, в отличие от организаций самостоятельно редко сталкиваются с заполнением деклараций и о существовании кодов могут даже не подозревать.

Налоговая база и формула расчета идентична той, что применяется для юрлиц (мощность в л.с., срок владения в отчетном периоде, коэффициент на дорогостоящий транспорт).

По общему правилу налоговая уведомляет лицо о необходимости произвести оплату и указывает в квитанции все необходимые данные, в том числе и код бюджетной классификации из 104 строки. Для данного сбора он 182 1 06 04012 02 1000 110.

При этом для граждан срок оплаты установлен 363 статьей НК. Уплата должна производиться до 01.12 ежегодно после каждого отчетного периода, т.е. следующего года.

Если срок вышел, а рассчитаться с бюджетом лицо не соизволило, начинает набегать пеня. Ее размер увеличивается ежедневно на 1/300 ставки рефинансирования.
цифры

Для юр. и физлиц предусмотрены свои коды

Он будет начисляться и увеличивать размер причитающейся платы в бюджет до тех пор, пока налог не будет полностью погашен. При этом оплата пеней предполагает использование иных реквизитов в квитанции, в первую очередь это касается КБК, которые отличны от тех, что предусмотрены для самого сбора. Их комбинация следующая 182 1 06 04012 02 2100 110.

Неисполнение обязанности также влечет наложение штрафа, размер которого зависит от наличия или отсутствия умысла. Если таковой будет установлен, то он будет в два раза больше, чем без умысла. Оплата санкции также осуществляется с учетом КБК, который для штрафа физлица по транспортному сбору следующие – 182 1 06 04012 02 3000 110.

На размер пени влияет несколько факторов:

  • Величина задолженного налога.
  • Продолжительность существования неисполненного в срок обязательства, исчисляемый в днях.
  • Ставка Центробанка (ключевая, она же рефинансирования). Актуальную величину можно узнать на сайте любого банка, а достоверную историю изменений на ресурсе самого ЦБ. Последнее требуется в тех случаях, когда период просрочки затянулся на долго, и за это время менялась ставка, а порой и не раз.
  • Для юрлиц еще и коэффициент к ключевой ставке. Дело в том, что рядовым гражданам он идет постоянный в течение всего периода просрочки и составляет 1/300, для субъектов хозяйствования такой коэффициент действует только первые 30 дней с момента образования долга, после меняется на 1/150.
Пеня = недоимке * количество дней * 1/300 ставки рефинансирования.

Если последняя величина менялась, то итоговое значение пени будет представлено суммой величин, которые выйдут при просчете по периодам, соответствующим действию ставки в рамках всего срока долга.

Для юрлиц формула и правила такие же, но недоимка, которая существует свыше месяца, предполагает высчитывание также пени на первые 30 дней и суммирование с неустойкой в последующий срок с иным коэффициентом.

Расчет и оплата пени по транспортному налогу производится в соответствии со статьей 75 НК РФ:

  • пеня – это определенная денежная сумма, которая уплачивается налогоплательщиком в случае задержки уплаты основной суммы налога. То есть пени начисляется, если платеж по транспортному налогу был произведен позднее 1 декабря следующего за налоговым периодом года;
  • оплата пени не освобождает налогоплательщика от уплаты основной части задолженности;
  • пеня будет начисляться автоматически на всю сумму задолженности, начиная со дня следующего за окончательной датой уплаты транспортного налога, то есть со 2 декабря;
  • пени перестанут начисляться со дня, в котором была произведена оплата налога на движимое имущество;
  • для физических лиц размер пени составит 1/300 от действующей на момент допуска просрочки ставки рефинансирования, установленной Центральным Банком РФ;
  • в случае неуплаты пени могут быть взысканы с налогоплательщика принудительно, в том числе и за счет личного имущества.
Сумма пени = сумма транспортного налога, указанная в налоговом уведомлении * количество дней просрочки платежа по налогу * 1/300 * ставку рефинансирования /100.

Например, транспортный налог в размере 1550 рублей необходимо было заплатить до 1 декабря 2019 года. Налогоплательщик задержал оплату до 20 декабря. В декабре 2019 года ставка рефинансирования составила 12,5%.

Сумма пени = 1550*19*1/300*12,5/100 = 12 рублей 27 копеек.

Кроме начисления пени налоговая инспекция в случае неуплаты транспортного налога в установленный срок может наложить и штрафные санкции.

Размер штрафа в соответствии со статьей 122 НК РФ составляет 20% от суммы задолженности.

1850/100*20 = 370 рублей.

Оплата штрафа производится после поступления соответствующего требования. При этом сумма штрафных санкций не зависит от периода задержки, то есть будет неизменной и через 1 день после окончания срока оплаты налога, и через 1 месяц и так далее.

Таким образом, при заполнении платежного поручения на уплату транспортного налога и пени, начисленных налоговой службой в случае несоблюдения сроков уплаты важно правильно указать все реквизиты платежа, в том числе и код бюджетной классификации.

В противном случае платеж не поступит по назначению и придется вносить уточнения в региональном отделении налоговой инспекции, что займет некоторое время.

Как известно, если плательщик просрочит уплату налога, возникнет недоимка, на величину которой будут начисляться пени. Для перечисления пеней в бюджет необходимо пользоваться специальными кодами. Какими именно, рассмотри чуть ниже. А пока, поподробнее разберемся, что собой представляет КБК.

Пени по транспортному платежу приходится вносить, если платеж перечислен позже крайнего срока. В разных регионах России крайние сроки различаются. Там, где не установлены промежуточные периоды, налог вносят ежегодно – не ранее 1-го февраля  после окончившегося года. Также не нужно платить промежуточные авансы по «большегрузам».

ГодУплата налогаПениШтраф
2019182 1 06 04012 02 1000 110182 1 06 04012 02 2100 110182 1 06 04012 02 2100 110
2019182 1 06 04012 02 1000 110182 1 06 04012 02 2100 110182 1 06 04012 02 2100 110
ГодУплата налогаПениШтраф
2019182 1 06 04011 02 1000 110182 1 06 04011 02 2100 110182 1 06 04011 02 2100 110
2019182 1 06 04011 02 1000 110182 1 06 04011 02 2100 110182 1 06 04011 02 2100 110

 Как исчисляется транспортный налог?

Для исчисления транспортного налога в соответствие с налоговым законодательством необходимо иметь представление о следующих характеристиках транспортного средства:

  • мощность двигателя;
  • количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства;
  • стоимость;
  • экологический класс.

ТН = МД * НС * М

ТН – транспортный налог

МД – мощность двигателя (л.с.)

НС – налоговая ставка

М – количество месяцев

Налоговая ставка определяется ст. 361 НК  РФ.

ТНК = ТН * К

ТНК – транспортный налог с учётом коэффициента

ТН – транспортный налог, исчисленный по общим правилам

К – повышающий коэффициент

Чем грозит неправильное заполнение КБК?

Как уже было сказано выше, необходимо тщательно проверять каждую цифру, заполняя КБК. Однако бывает так, что все равно допускается ошибка, которую замечают лишь впоследствии. Что делать в такой ситуации?

Ошибка в заполнении платежного поручения не является критичной в ситуации, когда она не повлекла за собой неперечисление налога в казначейство. В таком случае все, что нужно сделать – написать заявление, в котором необходимо указать на эту самую ошибку.

Другие документы по налоговым платежам

Согласно ст. 363 НК РФ налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

 Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.


Помогла статья? Поделитесь с друзьями!
Поделиться
Отправить
Класснуть