Срок уплаты транспортного налога в 2019 году для физических лиц

До какого числа платить транспортный налог на машину физ. лицам в 2019 году?

Изменение при расчете транспортного налога в 2019 году коснулось предприятий, которые использовали льготу, уменьшающую налог на транспортное средство массой свыше 12 тонн в размере суммы — возмещения вреда, принесенного федеральным дорогам (вносится в систему «ПЛАТОН»).

С 2019 года льгота отменяется и эти предприятия платят налоги и авансовые платежи в полном объеме (если иные льготы не предусмотрены законодательством).

Также 20 февраля 2019 года вступил в силу приказ ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@, который внес изменения в приложения к приказу ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Это означает, что произошли изменения в форме и порядке заполнения декларации в 2019 году.

Кроме того, с 2019 года считать транспортный налог по дорогим автомобилям нужно по новым ставкам. Список машин опубликовал Минпромторг.

Коэффициент применяют как юридические лица, так и физические (ИП). Отличие в том, что юрлица сами считают налог, а ИП платежку присылает налоговая.

Налог на автомобили из перечня считают в обычном порядке, но потом перемножают на повышающий коэффициент:

  • 1,1 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
  • 2 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  • 3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
  • 3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Транспортный налог платят организации, которые приобрели в собственность любое транспортное средство за исключением случаев, приведенных в таблице 1.

Обратите внимание на то, что при покупке транспортного средства с помощью лизинговой компании налог будет платить собственник транспорта, а не организация, у которой приобретенное средство передвижения стоит на балансе.

Транспортное средство

Условия освобождения от налога

Транспорт для инвалидов

В штате организации — сотрудники с инвалидностью, транспорт соответствующее оборудован.

Сельскохозяйственная техника

Ваша организация занимается сельскохозяйственной деятельностью.

Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда

Основной вид деятельности вашей организации - грузовые и (или) пассажирские перевозки данным транспортом. (условие не применяется для перевозчиков грузовыми и легковыми автомобилями).

Весельные лодки и моторные лодки с мощностью не выше 5 л. с.

В собственности вашей организации находится данный вид транспорта.

Более подробно об исключениях в уплате транспортного налога можно узнать из п. 2 ст. 358 НК РФ.

Основные изменения пришлись на порядок заполнения декларации. Изменения сведены в Таблице 2, где сравниваются 2018 год и 2019.

Таблица 2 Изменения

Декларация за 2018 год

Декларация за 2019 год

Форма бланка

Приложение 1 к приказу ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@

Приложение 1 к приказу ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ в редакции приказа ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@

Глава IV п. 4.5 абзац пятый приказа ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@

Строки 023, 025 и 027 для транспортных средств тяжелее 12 тонн принимают значение 0

Утратил силу, при заполнении отчетности за 2019 год данное положение не учитывается

Глава V п. 5.1 абзац второй приказа ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@

В случае отсутствия необходимости перечисления налога в бюджет муниципальных образований, организация подает единую декларацию в налоговую субъекта РФ

Утратил силу, при заполнении отчетности за 2019 год данное положение не учитывается

Глава V п. 5.26 приказа ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@

По коду строки 280 указывается код налогового вычета на транспортное средство, имеющее разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированное в реестре

Порядок заполнения строки 280 дополнен словами «транспортных средств системы взимания платы (далее - реестр) (для налогового периода, в котором применяется указанный налоговый вычет).»

Глава V абзац первый п. 5.27 приказа ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@

По коду строки 290 указывается сумма налогового вычета в рублях в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре

Порядок заполнения строки 290 дополнен словами «(для налогового периода, в котором применяется указанный налоговый вычет).»

Приложение № 5 к приказу ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@

Коды видов транспортных средств, используемые для заполнения декларации по транспортному налогу

Коды видов транспортных средств излагаются в новой редакции. Например, автомобилям, оборудованным для использования инвалидами присваивается код 510 01 (cм. п. III приложения к Приказу).

Приложение № 7 приказа ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@

Коды налоговых льгот, используемые для заполнения декларации по транспортному налогу

Произошло изменение кодов налоговых льгот и налоговых вычетов (cм. п. IV приложения к приказу).

Также в бланке изменены штрихкоды на листах декларации: 05408016 на 05409013, 05408023 на 05409020, 05408030 на 05409037.

Обращаем ваше внимание на то, что произведенные изменения применяются начиная с налогового периода 2019 года.

Следите за изменениями законодательства. В декабре в Госдуму внесен проект Федерального закона под № 607168-7, который планирует изменить ст. 363.1 НК РФ, исключив из нее требование подачи декларации не только предпринимателями, но и организациями. Поэтому вполне вероятно, что заполнять новую декларацию не потребуется.

Оплата налога и авансовых платежей производится организацией в бюджет по месту нахождения транспортного средства.

1 февраля 2019 года является датой подачи декларации по транспортному налогу за 2018 год согласно п. 3 ст. 363.1 НК РФ. Налог оплачивается после указанной даты.

За 2019 год отчитаться нужно не позднее 03 февраля 2020 года.

Журнал «Упрощенка» подготовил таблицу уплаты авансов по транспортному налогу на 2019 год. Узнайте, когда ближайшей платеж в вашем регионе.

Налог по автомобилю

=

Мощность двигателя

x

Ставка налога

Где, мощность двигателя берется в ПТС или свидетельстве о регистрации, а ставки налога по вашему региону (регион регистрации автомобиля п. 1 ст. 361 НК РФ) можно узнать на сайте ФНС России.

Если организация владеет автомобилем не полный календарный год, то налог корректируется на коэффициент Кв, значение которого округляется до четвертого знака после запятой.

Коэффициент Кв

=

Количество полных месяцев владения автомобилем

/

12

Если автомобиль поставлен на учет до 15 числа включительно, то месяц  является месяцем приобретения и входит в расчет коэффициента.

Месяц выбытия фиксируется после 15 числа. (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Транспортный налог определяется по каждому автомобилю. Если в вашем регионе есть авансовые платежи, то годовой налог уплачивается с учетом авансов.

Организация в 2019 году зарегистрировала на себя два автомобиля.

1. Грузовой мощностью 250 л. с. налоговая ставка 52 руб. за л. с. Автомобиль поставлен на учет 15 февраля 2019 года.

Рассчитываем налог по данному транспортному средству.

  • Коэффициент Кв в 1 квартале 2019 года = 2 мес. / 3 мес. = 0,6667
За 2 и 3 квартал 2019 года налог оплачивается без учета коэффициента Кв (т. к. отчетными периодами согласно ст. 360 НК РФ являются 2 и 3 кварталы, а не полугодие и 9 месяцев).
  • За год коэффициент Кв — 11 мес. /12 мес. = 0,9167

Авансовые платежи в 2019 году:

  • за 1 квартал 2019 года = 2 168 руб (¼ * 250 * 52 * 0,6667)
  • за 2 квартал 2019 года = 3 250 руб. (¼ * 250 * 52)
  • за 3 квартал 2019 года = 3 250 руб. (¼ * 250 * 52)

Итого за год за грузовой автомобиль налог составит 11 917 руб. (250 * 52 * 0,9167).

2. Легковой мощностью 100 л. с, налоговая ставка 10 руб. за л. с., поставлен на учет 4 марта 2019 года.

Коэффициент Кв в 1 квартал 2019 года = 1 мес. / 3 мес. = 0,3333

  • За 2 и 3 квартал 2019 года налог оплачивается без учета коэффициента Кв.
  • За год коэффициент Кв — 10 мес. /12 мес. = 0,8333
  • за 1 квартал 2019 года = 83 руб (¼ x 100 * 10 * 0,3333)
  • за 2 квартал 2019 года = 250 руб. (¼ * 100 * 10)
  • за 3 квартал 2019 года = 250 руб. (¼ * 100 * 10)
Итого за год за легковой автомобиль налог составит 833 руб. (100 * 10 * 0,8333).

Рассчитываем в целом транспортный налог организации к уплате:

  • за 1 квартал 2019 года = 2 251 руб. (2 168 83)
  • за 2 квартал 2019 года = 3 500 руб. (3 250 250)
  • за 3 квартал 2019 года = 3 500 руб. (3 250 250)
  • за 2019 год = 3 499 руб. ((11 917 833) - 2 251 - 3 500 - 3 500).

База налогообложения × ставка налога.

Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ.

Подробнее о порядке расчета транспортного налога для автомобилей читайте в нашей статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».

В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Налогоплательщики-юрлица в отличие от физлиц должны самостоятельно рассчитывать налог и отчитываться по нему в ИФНС путем подачи деклараций. Налоговые декларации по транспортному налогу подаются не позднее 1 рабочего дня февраля того года, который следует за отчетным.

Если в регионе принято решение об уплате авансовых платежей, то в течение года ежеквартально платятся такие платежи, но расчеты по ним в ИФНС не подаются. Суммы авансов учитывают при определении величины налога, подлежащего уплате по окончании налогового периода.

Какие транспортные средства облагаются транспортным налогом

Транспортный налог для ИП в 2019: расчет и сроки уплаты

Не подлежат налогообложению транспортные средства, зарегистрированные на имя следующих организаций (статья 357 НК РФ):

  • все структуры FIFA;
  • футбольные национальные объединения;
  • подразделения Оргкомитета «Россия 2018»;
  • прямые контрагенты FIFA.
Кроме того, законодатель вывел из-под действия широкий перечень объектов. Полный список приведен во второй части статьи 358 НК РФ. К исключениям отнесли моторные лодки мощностью до 5 л. с., весельные плавательные средства, промысловые суда, автомобили для инвалидов, а также социальный транспорт менее 100 л. с.

Не попадает под обложение специализированная техника, зарегистрированная за сельхозпроизводителями. Условием льготы является использование машин в аграрных работах. Не платят налог собственники, транспортное средство которых похищено и находится в розыске.

Особую категорию составляют платформы, самолеты и вертолеты, принадлежащие государственным или международным структурам. Налог не удерживают со специализированных машин аварийных служб, санитарной или медицинской авиации, военных ведомств.

Транспортные единицы, не вошедшие в перечень исключений, подлежат налогообложению. Регулярно делать отчисления обязаны владельцы яхт, грузовых и легковых автомобилей, мотороллеров, мотоциклов, механизмов гусеничного или пневматического типа, вертолетов и самолетов. Список остается открытым, так как регулярно на рынке появляются все новые конструкции.

Некоторые виды транспорта освобождены от уплаты налога. К ним, в частности, относятся:

  • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью до 5 л. с.;
  • легковые автомобили для инвалидов;
  • промысловые морские и речные суда;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, спецмашины (молоковозы, скотовозы и т. д.), используемые сельхозпроизводителями для производства сельхозпродукции;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда организаций и предпринимателей, основным видом деятельности которых является перевозка пассажиров и грузов. Освобождение применяется, если владелец транспортных средств подтвердил основной характер своей деятельности. Подтверждением могут быть учредительные документы, действующие лицензии на осуществление перевозок, отчетность, свидетельствующая о получении выручки от пассажирских и грузовых перевозок. Об этом сказано в письме Минфина от 10.04.2015 № 03-05-04-04/20422 (доведено до налоговых инспекций письмом ФНС от 24.04.2015 № БС-4-11/7093);
  • транспортные средства, которые принадлежат на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба (письмо Минфина от 10.04.2006 № 03-06-04-04/12).

Полный перечень видов транспортных средств, не облагаемых налогом, приведен в пункте 2 статьи 358 НК.

Для ленты новостей мы запустили специальный канал в Telegram и группу в Фейсбуке. Присоединяйтесь!

Срок уплаты авансового платежа

Авансовые платежи по транспортному налогу рассчитывают и переводят в бюджет только юридические лица. Обязательно ли организациям делать авансовые платежи или нет - решают региональные власти (ст. 356 НК).

Пошлина по транспорту и подача декларации для физ- и юрлиц разная. Согласно Закону г. Москвы №33 от 09.07.2008 (ред. 29.11.2017), физлица уплачивают сбор в конце года, а юрлица не позже 5 февраля налогового периода включительно.

Перед оплатой средств предприятия рассчитывают сумму по формуле, а затем уплачивают либо по расчетному счету местной ФНС, либо в кассу налоговой службы.

Порядок и правила внесения суммы сбора на транспорт в Москве, согласно закону №33:

  1. Сумма округляется по математическим правилам до рублей. Если подсчитанный размер средств составил 17 035 рублей 16 копеек, то к оплате — 17 035 рублей, а если 17 035 рублей 61 копейка, то 17 036 рублей.
  2. Юрлица вносят средства до 5 февраля включительно за прошлый год.
  3. На протяжении отчетного промежутка московские компании освобождены от внесения авансовых средств.
  4. Если фирма оплатила лишние деньги, то средства переносятся на будущий период либо возвращаются по правилам ст. 78 и 79 НК РФ ФЗ №146 от 31.07.1998 (ред. 03.08.2018).

Сбор вносят или отправляют на счет ФНС, к которой прикреплена компания. Также пошлина рассчитывается на каждый тип авто-, мото- или спецтехники отдельно. Суммы по каждому ТС отражаются в разделе 2 декларации по транспортному налогу, кодированной КНД 1152004. Юридические лица подсчитывают суммарный размер средств пошлины самостоятельно.

Так как изменился перечень машин, относящихся к дорогостоящим, которые изложены в информации Минпромторга России, следует посмотреть, не относится ли машина к дорогим, чтобы использовать действующий показатель.

НБ х Ст х Км, где

НБ — налоговая база, или мощность ТС в лошадиных силах;

Ст — тариф сбора;

Км — промежуток времени владения и использования машины.

НБ х Ст х Км х Пк, где Пк — повышающий коэффициент.

Если на протяжении отчетного промежутка организация выплачивала авансы по пошлине, то суммарный размер выплат для бюджета ФНС составит разницу между результатом, полученным при общем подсчете, и суммой авансов.

  • мощность мотора;
  • тягу реактивного двигателя;
  • валовой тоннаж (несамоходные машины);
  • единица транспорта.

Практические рекомендации относительно отдельных объектов можно найти в письмах федеральных ведомств. Так, в информационном сообщении № БС-4-21/18026 от 11.09.2017 ФНС России отвечала на вопрос, как рассчитать налог на технику с двумя двигателями. В разъяснениях № БС-4-11/2318 служба озвучила порядок обложения вертолетов.

Также важными показателями будут год выпуска, класс имущества и региональная ставка. Применяемый режим на обязанность влиять не будет. Ни один из них не освобождает предпринимателей от необходимости платить транспортный налог.

Субъект РФ

Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на транспорт

Основание

1

Адыгея

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Республики Адыгея от 28 декабря 2002 г. № 106

2

Алтай

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Республики Алтай от 27 ноября 2002 г. № 7-12

3

Алтайский край

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Алтайского края от 10 октября 2002 г. № 66-ЗС

4

Амурская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Амурской области от 18 ноября 2002 г. № 142-ОЗ

5

Архангельская область

6 мая (перенос с 5 мая) - за I квартал 2019 года;
5 августа – за II квартал 2019 года;
5 ноября – за III квартал 2019 года.

Закон Архангельской области от 1 октября 2002 г. № 112-16-ОЗ

6

Астраханская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Астраханской области от 22 ноября 2002 г. № 49/2002-ОЗ

7

Башкортостан

По транспортным средствам, за исключением водных и воздушных видов:

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

В отношении водных и воздушных видов транспорта авансовые платежи не предусмотрены

Закон Республики Башкортостан от 27 ноября 2002 г. № 365-з

8

Белгородская область

13 мая (перенос с 10 мая) – за I квартал 2019 года;
12 августа (перенос с 10 августа) – за II квартал 2019 года;
11 ноября (перенос с 10 ноября) – за III квартал 2019 года.

Закон Белгородской области от 28 ноября 2002 г. № 54

9

Брянская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Брянской области от 9 ноября 2002 г. № 82-З

10

Бурятия

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III

11

Владимирская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Владимирской области от 27 ноября 2002 г. № 119-ОЗ

12

Волгоградская область

25 апреля – за I квартал 2019 года;
25 июля – за II квартал 2019 года;
25 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Волгоградской области от 11 ноября 2002 г. № 750-ОД

13

Вологодская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Вологодской области от 15 ноября 2002 г. № 842-ОЗ

14

Воронежская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Воронежской области от 27 декабря 2002 г. № 80-ОЗ

15

Дагестан

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Республики Дагестан от 2 декабря 2002 г. № 39

16

Еврейская автономная область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Еврейской автономной области от 2 ноября 2004 г. № 343-ОЗ

17

Забайкальский край

не предусмотрены

Закон Забайкальского края от 20 ноября 2008 г. № 73-ЗЗК

18

Ивановская область

6 мая (перенос с 5 мая) - за I квартал 2019 года;
5 августа – за II квартал 2019 года;
5 ноября – за III квартал 2019 года.

Закон Ивановской области от 28 ноября 2002 г. № 88-ОЗ

19

Ингушетия

не предусмотрены

Закон Республики Ингушетия от 27 ноября 2002 г. № 43-РЗ

20

Иркутская  область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Иркутской области от 4 июля 2007 г. № 53-оз

21

Кабардино-Балкарская Республика

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Кабардино-Балкарской Республики от 28 ноября 2002 г. № 83-РЗ

22

Калининградская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Калининградской области от 16 ноября 2002 г. № 193

23

Калмыкия

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Республики Калмыкия от 18 ноября 2014 г. № 79-V-З

24

Калужская  область

6 мая (перенос с 5 мая) - за I квартал 2019 года;
5 августа – за II квартал 2019 года;
5 ноября – за III квартал 2019 года.

Закон Калужской области от 26 ноября 2002 г. № 156-ОЗ

25

Камчатский край

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Камчатского края от 22 ноября 2007 г. № 689

26

Карачаево-Черкесская Республика

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Карачаево-Черкесской Республики от 27 ноября 2002 г. № 46-РЗ

27

Карелия

6 мая (перенос с 5 мая) - за I квартал 2019 года;
5 августа – за II квартал 2019 года;
5 ноября – за III квартал 2019 года.

Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 г. № 384-ЗРК

28

Кемеровская область

6 мая (перенос с 1 мая) – за I квартал 2019 года;
1 августа – за II квартал 2019 года;
1 ноября – за III квартал 2019 года.

Закон Кемеровской области от 28 ноября 2002 г. № 95-ОЗ

29

Кировская  область

Если сумма налога за 2018 год 5000 рублей и более, то в 2019 году авансовые платежи уплачиваются в сроки:

15 мая – за I квартал 2019 года;
15 августа – за II квартал 2019 года;
15 ноября – за III квартал 2019 года.

Если сумма налога за 2018 год менее 5000 рублей, то в 2019 году авансы платить не нужно

Закон Кировской области от 28 ноября 2002 г. № 114-ЗО

30

Коми

15 мая – за I квартал 2019 года;
15 августа – за II квартал 2019 года;
15 ноября – за III квартал 2019 года.

Закон Республики Коми от 26 ноября 2002 г. № 110-РЗ

31

Костромская область

6 мая (перенос с 1 мая) – за I квартал 2019 года;
1 августа – за II квартал 2019 года;
1 ноября – за III квартал 2019 года.

Закон Костромской области от 28 ноября 2002 г. № 80-ЗКО

32

Краснодарский край

6 мая (перенос с 5 мая) - за I квартал 2019 года;
5 августа – за II квартал 2019 года;
5 ноября – за III квартал 2019 года.

Закон Краснодарского края от 26 ноября 2003 г. № 639-КЗ

33

Красноярский край

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Красноярского края «О транспортном налоге» от 8 ноября 2007 г. № 3-676

34

Крым

30 апреля – за I квартал 2019 года;
30 июля – за II квартал 2019 года;
30 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Республики Крым от 19 ноября 2014 г. № 8-ЗРК/2014

35

Курганская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Курганской области от 26 ноября 2002 г. № 255

36

Курская область

10 апреля – за I квартал 2019 года;
10 июля – за II квартал 2019 года;
10 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Курской области от 21 октября 2002 г. № 44-ЗКО

37

Ленинградская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Ленинградской области от 22 ноября 2002 г. № 51-оз

38

Липецкая область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Липецкой области от 25 ноября 2002 г. № 20-ОЗ

39

Магаданская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Магаданской области от 28 ноября 2002 г. № 291-ОЗ

40

Марий Эл

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З

41

Мордовия

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Республики Мордовия от 17 октября 2002 г. № 46-З

42

Москва

не предусмотрены

Закон г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33

43

Московская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ

44

Мурманская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Мурманской области от 18 ноября 2002 г. № 368-01-ЗМО

45

Ненецкий автономный округ

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Ненецкого автономного округа от 25 ноября 2002 г. № 375-ОЗ

46

Нижегородская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Нижегородской области от 28 ноября 2002 г. № 71-З

47

Новгородская область

30 мая – за I квартал 2019 года;
30 августа – за II квартал 2019 года;
2 декабря (перенос с 30 ноября) – за III квартал 2019 года.

Областной закон Новгородской области от 30 сентября 2008 г. № 379-ОЗ

48

Новосибирская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Новосибирской области от 16 октября 2003 г. № 142-ОЗ

49

Омская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Омской области от 18 ноября 2002 г. № 407-ОЗ

50

Оренбургская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Оренбургской области от 16 ноября 2002 г. № 322/66-III-ОЗ

51

Орловская область

6 мая (перенос с 5 мая) - за I квартал 2019 года;
5 августа – за II квартал 2019 года;
5 ноября – за III квартал 2019 года.

Закон Орловской области от 26 ноября 2002 г. № 289-ОЗ

52

Пензенская область

15 мая – за I квартал 2019 года;
15 августа – за II квартал 2019 года;
15 ноября – за III квартал 2019 года.

Закон Пензенской области от 18 сентября 2002 г. № 397-ЗПО

53

Пермский край

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Пермской области от 30 августа 2001 г. № 1685-296

54

Приморский край

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Приморского края от 28 ноября 2002 г. № 24-КЗ

55

Псковская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Псковской области от 26 ноября 2002 г. № 224-оз

56

Ростовская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Областной закон Ростовской области от 10 мая 2012 г. № 843-ЗС

57

Рязанская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Рязанской области от 22 ноября 2002 г. № 76-ОЗ

58

Самарская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
30 июля – за II квартал 2019 года;
30 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Самарской области от 6 ноября 2002 г. № 86-ГД

59

Санкт-Петербург

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 г. № 487-53

60

Саратовская область

25 апреля – за I квартал 2019 года;
25 июля – за II квартал 2019 года;
25 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Саратовской области от 25 ноября 2002 г. № 109-ЗСО

61

Сахалинская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Сахалинской области от 29 ноября 2002 г. № 377

62

Свердловская область

не предусмотрены

Закон Свердловской области от 29 ноября 2002 г. № 43-ОЗ

63

Севастополь

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон г. Севастополя от 14 ноября 2014 г. № 75-ЗС

64

Северная Осетия - Алания

25 апреля – за I квартал 2019 года;
25 июля – за II квартал 2019 года;
25 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Республики Северная Осетия – Алания от 20 октября 2011 г. № 30-РЗ

65

Смоленская область

13 мая (перенос с 10 мая) – за I квартал 2019 года;
12 августа (перенос с 10 августа) – за II квартал 2019 года;
11 ноября (перенос с 10 ноября) – за III квартал 2019 года.

Закон Смоленской области от 27 ноября 2002 г. № 87-з

66

Ставропольский край

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Ставропольского края от 27 ноября 2002 г. № 52-кз

67

Тамбовская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Тамбовской области от 28 ноября 2002 г. № 69-З

68

Татарстан

13 мая (перенос с 10 мая) – за I квартал 2019 года;
12 августа (перенос с 10 августа) – за II квартал 2019 года;
11 ноября (перенос с 10 ноября) – за III квартал 2019 года.

Закон Республики Татарстан от 29 ноября 2002 г. № 24-ЗРТ

69

Тверская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Тверской области от 6 ноября 2002 г. № 75-ЗО

70

Томская область

не предусмотрены

Закон Томской области от 4 октября 2002 г. № 77-ОЗ

71

Тульская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Тульской области от 28 ноября 2002 г. № 343-ЗТО

72

Тыва

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Республики Тыва от 28 ноября 2002 г. № 92 ВХ-1

73

Тюменская область

6 мая (перенос с 5 мая) - за I квартал 2019 года;
5 августа – за II квартал 2019 года;
5 ноября – за III квартал 2019 года.

Закон Тюменской области от 19 ноября 2002 г. № 93

74

Удмуртская Республика

13 мая (перенос с 10 мая) – за I квартал 2019 года;
12 августа (перенос с 10 августа) – за II квартал 2019 года;
11 ноября (перенос с 10 ноября) – за III квартал 2019 года.

Закон Удмуртской Республики от 27 ноября 2002 г. № 63-РЗ

75

Ульяновская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Ульяновской области от 6 сентября 2007 г. № 130-ЗО

76

Хабаровский край

6 мая (перенос с 5 мая) - за I квартал 2019 года;
5 августа – за II квартал 2019 года;
5 ноября – за III квартал 2019 года.

Закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. № 308

77

Хакасия

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Республики Хакасия от 25 ноября 2002 г. № 66

78

Ханты-Мансийский автономный округ

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Ханты-Мансийского автономного округа от 14 ноября 2002 г. № 62-оз

79

Челябинская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Челябинской области от 28 ноября 2002 г. № 114-ЗО

80

Чеченская Республика

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Чеченской Республики от 13 октября 2006 г. № 32-РЗ

81

Чувашская Республика

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. № 38

82

Чукотский автономный округ

не предусмотрены

Закон Чукотского автономного округа от 18 мая 2015 № 47-ОЗ

83

Якутия

(Республика Саха)

30 апреля – за I квартал 2019 года;
30 июля – за II квартал 2019 года;
30 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Республики Саха (Якутия) от 7 ноября 2013 г.  1231-З № 17-V

84

Ямало-Ненецкий автономный округ

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25 ноября 2002 г. № 61-ЗАО

85

Ярославская область

30 апреля – за I квартал 2019 года;
31 июля – за II квартал 2019 года;
31 октября – за III квартал 2019 года.

Закон Ярославской области от 5 ноября 2002 г. № 71-з

Изменения по транспортному налогу в 2019 году для юридических лиц

  • В 2019 году уточнен перечень дорогих автомобилей. Машины перегруппированы в зависимости от года выпуска и цены.  
  • Изменен бланк декларации. Применять его следует с отчетности за 2017 год.
  • Отменена дифференциация повышающего коэффициента для легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. руб. С 03.08.2018 вступили в действие изменения в п.2 ст.362 НК РФ, которыми установлен коэффициент 1,1% для всех машин данной ценовой категории. Напомним ранее величина коэффициента зависела от года выпуска автомобиля: менее 12 месяцев назад, коэффициент был равен 1,5%, от 1 до 2 лет - 1,3%, от 2 до 3-х лет - 1,1%.
  • Уточнен порядок расчета коэффициента владения в отчетном (налоговом) периоде, согласно которому этот коэффициент при поступлении (выбытии) ТС в этом периоде определяют как отношение числа полных месяцев владения к полному количеству месяцев в соответствующем периоде. За полный принимается тот месяц, в котором ТС приобретено до 15 числа или выбыло после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
  • Установлены правила о том, что перечень дорогих автомобилей применим только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), т. е. с изменением этого списка пересчитывать налог за предшествующие годы не нужно.
  • Для транспортного налога, начисляемого по большегрузным автомобилям, на 2016–2018 годы применим вычет в размере уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Этот вычет может уменьшать величину налога по большегрузам до нулевого значения.
  • Региональными законами периодически корректируются ставки транспортного налога.

О том, какие ставки применяют регионы, читайте в этой статье.

Таблицу изменений по транспортному налогу вы найдете в этой публикации.

налоговое уведомление на столе

Как организации проверить и заплатить транспортный налог с 1 января 2021 г., узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс.

Какие изменения внесены в новую редакцию закона, рассмотрим в таблице ниже.

Удаленные пункты зачеркнуты, новое – выделено жирным шрифтом.

Два повышающих коэффициента вычеркнуты из закона - 1,3 и 1,5, по коэффициенту 1,1 вышли уточнения – он действует в отношении авто ценой от трех до пяти миллионов рублей и годом выпуска до поставки на учет в ГИБДД – до трех лет, ранее было указано не более двух лет.

Упрощенная система

Бизнесмены на УСН подчиняются правилам главы 28 НК РФ. Они уплачивают налог на машины в порядке, предусмотренном для рядовых автовладельцев. Если транспорт используется в коммерции, отчисления разрешено вносить в состав хозяйственных издержек (статьи 346.

Этот режим также не снимает с предпринимателей обязанность по оплате транспортного налога. Уменьшить на отчисления стоимость патента не получится. При оценке общей фискальной нагрузки суммы будут складываться. Оба налога начисляют территориальные инспекции. Сдавать декларации по ним не нужно.

Срок уплаты авансового платежа

Необходимо зайти на сайт ФНС в личный кабинет налогоплательщика. Система защищена паролем, поэтому не стоит волноваться, что кто-либо, может воспользоваться ЛК без ведома владельца. Первоначальный пароль человек получает, обратившись в налоговую инспекцию.

Единый налог на вмененный доход

В полном объеме придется заплатить транспортный налог и предпринимателям на ЕНВД. В отличие от своих коллег на упрощенной системе принять к учету расходы не получится. Единый налог не заменит отчислений собственника машин.

Пример. Коммерсант из Перми занимается грузоперевозками и оказанием транспортных услуг пассажирам. На имя бизнесмена зарегистрировано 5 грузовых машин с подъемной силой менее 1 тонны (по 240 л. с.), а также 2 двадцатиместных автобуса по 210 л. с. Кроме того, у предпринимателя имеется личное авто с мощностью двигателя 250 л. с.
Этап калькуляцииЕНВДТранспортный налог
Определение налоговой базыДоходность бизнеса по статье 346.29 НК РФ составляет:
грузоперевозки – 6 тыс. рублей за единицу транспорта;
пассажирские перевозки – 1500 на посадочное место.

Расчет базы будет происходить с учетом физических показателей.
6000 × 5 грузовиков = 30 000,
1500 × 2 автобуса × 20 мест = 60 000.
Личный автомобиль предпринимателя не используется в коммерческой деятельности. На него ЕНВД начислять не нужно

Основой расчета станет мощность моторов и количество месяцев владения.
В нашем случае транспортный налог будет начисляться на протяжении всего года. В примере отсутствуют данные о выбытии машин.

Итак, у коммерсанта имеется:
6 грузовиков мощностью 240 л. с.;
2 автобуса с двигателями на 210 л. с.;
1 легковой автомобиль на 250 л. с.
Транспортный налог будет начислять территориальная инспекция на все три группы объектов

Определение ставкиВ Пермском крае применяется ставка по ЕНВД в 15%. Региональный коэффициент К2 утвержден решением городской Думы № 200 от 29.11.2015.
Для грузовых перевозок на машинах вместительностью менее 1 тонны он составляет 0,9.
При пассажирских перевозках нормативный акт предписывает применять коэффициент равный единице.
Значение К1 утверждено на федеральном уровне – 1,915
На официальном сайте ФНС РФ запущен специальный сервис.
Программа автоматически определяет размер транспортного налога.
Воспользоваться им предложено бесплатно и круглосуточно.
Формула проста:
Мощность двигателя в л. с. × (количество месяцев владения ÷ 12) × региональная ставка.
В Пермском крае действуют следующие тарифы, связанные с количеством лет владения (закон № 589-ПК от 25.12.2015). Предположим, что наш предприниматель приобрел машины более 9 лет назад:
* легковые машины до 250 л. с. включительно – 70 рублей;
* грузовики до 250 л. с. – 65 рублей;
* автобусы более 200 л. с. – 85 рублей.
В 2019 году ставки транспортного налога в Пермском крае увеличились примерно вдвое
Расчет налогаЕжемесячно за грузовики и автобусы потребуется платить:
30 000 × 15% × 0,9 × 1,915 = 7 755,75,
60 000 × 15% × 1 × 1,915 = 17235, 7755,75 17235 = 24990,75 рубля
Сумма подлежит округлению по стандартным математическим правилам. Годовой налог за все машины составит:
24991 × 12 = 299 892 рубля
Годовой налог за весь транспорт равен:
240 × 65 × 6 грузовиков = 93600,
200 × 85× 2 автобуса = 34000,
250 × 70 × 1 автомобиль = 17 500.
93600 34000 17500 = 145 100 рублей

Отметим, что из расчета исключена позиция «количество месяцев владения ÷ 12», так как при калькуляции за весь год значение равно единице. Для чистоты расчета в формулу не включены и повышающие коэффициенты.
Напомним, что с 2019 года прекращается их применение при калькуляции налога за дорогостоящие легковые автомобили. Так, при обложении машин, стоимостью в 3–5 миллионов рублей необходимо использовать показатель 1,1. Условием снижения фискального бремени становится владение транспортом свыше 3 лет

Срок оплаты налогового сбора на транспорт

Все подробности представления и заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс.

Размер квартального аванса составляет ¼ часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

Установление оплаты авансовых платежей для регионов не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок.

Порядок оформления платежки на уплату транспортного налога, включая образец ее заполнения, приведены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

  • Уплата налога по итогам налогового периода, т.е. календарного года,
  • Уплата авансовых платежей.

Платеж по итогам налогового периода делают один раз в год. Чиновники в каждом субъекте РФ устанавливают свои сроки перечисления платежа. Однако этот срок может быть не раньше срока подачи налоговой декларации.

  • До 1 февраля 2019 года – за 2018 год,
  • До 3 февраля 2020 года – за 2019 год (1 февраля 2020 года выпадает на субботу, срок переносится до ближайшего рабочего дня).

Следовательно, местные власти могут установить срок для перечисления годового налога 1 февраля и позже. В некоторых субъектах РФ организациям на уплату налога дается один день, а в некоторых – до месяца.

Читайте по теме: Новые ставки транспортного налога в 2019 году

Второй вид платежей – авансы по транспортному налогу. Компании перечисляют их ежеквартально в течение года после окончания первого, второго и третьего кварталов. Здесь тоже в разных регионах действуют разные правила.

Отчетный (налоговый) период

Сроки уплаты налога (аванса)

2018 год

С февраля по апрель 2019 года

Первый квартал 2019 года

С апреля по май 2019 года

Второй квартал 2019 года

С июля по август 2019 года

Третий квартал 2019 года

С октября по ноябрь 2019 года

2019 год

С февраля по апрель 2020 года

Если крайний срок уплаты выпадает на нерабочий день, например, выходной или праздничный, то срок продлевается до ближайшего рабочего дня. Мы собрали точные сроки уплаты транспортного налога в 2019 году для юридических лиц с учетом переносов по всем регионам РФ.

Субъект РФ

Срок уплаты транспортного налога за 2018-й год в 2019 году

Основание

1

Адыгея

1 марта

Закон Республики Адыгея от 28 декабря 2002 г. № 106

2

   Алтай

1 февраля

Закон Республики Алтай от 27 ноября 2002 г. № 7-12

3

Алтайский край

5 февраля

Закон Алтайского края от 10 октября 2002 г. № 66-ЗС

4

Амурская область

1 марта

Закон Амурской области от 18 ноября 2002 г. № 142-ОЗ

5

Архангельская область

5 февраля

Закон Архангельской области от 1 октября 2002 г. № 112-16-ОЗ

6

Астраханская область

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Астраханской области от 22 ноября 2002 г. № 49/2002-ОЗ

7

Башкортостан

1 февраля

Закон Республики Башкортостан от 27 ноября 2002 г. № 365-з

8

Белгородская область

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Белгородской области от 28 ноября 2002 г. № 54

9

Брянская область

1 февраля

Закон Брянской области от 9 ноября 2002 г. № 82-З

10

Бурятия

4 февраля (перенос с субботы 2 февраля)

Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III

11

Владимирская область

15 февраля

Закон Владимирской области от 27 ноября 2002 г. № 119-ОЗ

12

Волгоградская область

1 марта

Закон Волгоградской области от 11 ноября 2002 г. № 750-ОД

13

Вологодская область

6 февраля

Закон Вологодской области от 15 ноября 2002 г. № 842-ОЗ

14

Воронежская область

1 февраля

Закон Воронежской области от 27 декабря 2002 г. № 80-ОЗ

15

Дагестан

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Республики Дагестан от 2 декабря 2002 г. № 39

16

Еврейская автономная область

1 февраля

Закон Еврейской автономной области от 2 ноября 2004 г. № 343-ОЗ

17

Забайкальский край

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Забайкальского края от 20 ноября 2008 г. № 73-ЗЗК

18

Ивановская область

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Ивановской области от 28 ноября 2002 г. № 88-ОЗ

19

Ингушетия

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Республики Ингушетия от 27 ноября 2002 г. № 43-РЗ

20

Иркутская  область

5 февраля

Закон Иркутской области от 4 июля 2007 г. № 53-оз

21

Кабардино-Балкарская Республика

1 марта

Закон Кабардино-Балкарской Республики от 28 ноября 2002 г. № 83-РЗ

22

Калининградская область

1 февраля

Закон Калининградской области от 16 ноября 2002 г. № 193

23

Калмыкия

4 февраля (перенос с воскресенья 3 февраля)

Закон Республики Калмыкия от 18 ноября 2014 г. № 79-V-З

24

Калужская  область

1 марта

Закон Калужской области от 26 ноября 2002 г. № 156-ОЗ

25

Камчатский край

1 апреля (перенос с субботы 30 марта)

Закон Камчатского края от 22 ноября 2007 г. № 689

26

Карачаево-Черкесская Республика

15 февраля

Закон Карачаево-Черкесской Республики от 27 ноября 2002 г. № 46-РЗ

27

Карелия

5 февраля

Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 г. № 384-ЗРК

28

Кемеровская область

4 февраля (перенос с субботы 2 февраля)

Закон Кемеровской области от 28 ноября 2002 г. № 95-ОЗ

29

Кировская  область

15 февраля

Закон Кировской области от 28 ноября 2002 г. № 114-ЗО

30

   Коми

15 февраля

Закон Республики Коми от 26 ноября 2002 г. № 110-РЗ

31

Костромская область

4 февраля (перенос с субботы 2 февраля)

Закон Костромской области от 28 ноября 2002 г. № 80-ЗКО

32

Краснодарский край

1 марта

Закон Краснодарского края от 26 ноября 2003 г. № 639-КЗ

33

Красноярский край

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Красноярского края «О транспортном налоге» от 8 ноября 2007 г. № 3-676

34

   Крым

1 февраля

Закон Республики Крым от 19 ноября 2014 г. № 8-ЗРК/2014

35

Курганская область

5 февраля

Курганской области от 26 ноября 2002 г. № 255

36

Курская область

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Курской области от 21 октября 2002 г. № 44-ЗКО

37

Ленинградская область

1 марта

Закон Ленинградской области от 22 ноября 2002 г. № 51-оз

38

Липецкая область

5 февраля

Закон Липецкой области от 25 ноября 2002 г. № 20-ОЗ

39

Магаданская область

5 февраля

Закон Магаданской области от 28 ноября 2002 г. № 291-ОЗ

40

Марий Эл

15 февраля

Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З

41

Мордовия

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Республики Мордовия от 17 октября 2002 г. № 46-З

42

Москва

5 февраля

Закон г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33

43

Московская область

28 марта

Закон Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ

44

Мурманская область

1 февраля

Закон Мурманской области от 18 ноября 2002 г. № 368-01-ЗМО

45

Ненецкий автономный округ

1 февраля

Закон Ненецкого автономного округа от 25 ноября 2002 г. № 375-ОЗ

46

Нижегородская область

15 апреля

Закон Нижегородской области от 28 ноября 2002 г. № 71-З

47

Новгородская область

1 марта

Областной закон Новгородской области от 30 сентября 2008 г. № 379-ОЗ

48

Новосибирская область

1 марта

Закон Новосибирской области от 16 октября 2003 г. № 142-ОЗ

49

Омская область

5 февраля

Закон Омской области от 18 ноября 2002 г. № 407-ОЗ

50

Оренбургская область

25 февраля

Закон Оренбургской области от 16 ноября 2002 г. № 322/66-III-ОЗ

51

Орловская область

15 февраля

Закон Орловской области от 26 ноября 2002 г. № 289-ОЗ

52

Пензенская область

15 февраля

Закон Пензенской области от 18 сентября 2002 г. № 397-ЗПО

53

Пермский край

20 февраля

Закон Пермской области от 30 августа 2001 г. № 1685-296

54

Приморский край

1 марта

Закон Приморского края от 28 ноября 2002 г. № 24-КЗ

55

Псковская область

5 февраля

Закон Псковской области от 26 ноября 2002 г. № 224-оз

56

Ростовская область

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Областной закон Ростовской области от 10 мая 2012 г. № 843-ЗС

57

Рязанская область

1 февраля

Закон Рязанской области от 22 ноября 2002 г. № 76-ОЗ

58

Самарская область

1 марта

Закон Самарской области от 6 ноября 2002 г. № 86-ГД

59

Санкт-Петербург

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 г. № 487-53

60

Саратовская область

1 марта

Закон Саратовской области от 25 ноября 2002 г. № 109-ЗСО

61

Сахалинская область

15 февраля

Закон Сахалинской области от 29 ноября 2002 г. № 377

62

Свердловская область

15 февраля

Закон Свердловской области от 29 ноября 2002 г. № 43-ОЗ

63

Севастополь

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон г. Севастополя от 14 ноября 2014 г. № 75-ЗС

64

Северная Осетия - Алания

5 февраля

Закон Республики Северная Осетия – Алания от 20 октября 2011 г. № 30-РЗ

65

Смоленская область

1 марта

Закон Смоленской области от 27 ноября 2002 г. № 87-з

66

Ставропольский край

15 февраля

Закон Ставропольского края от 27 ноября 2002 г. № 52-кз

67

Тамбовская область

1 марта

Закон Тамбовской области от 28 ноября 2002 г. № 69-З

68

Татарстан

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Республики Татарстан от 29 ноября 2002 г. № 24-ЗРТ

69

Тверская область

1 февраля

Закон Тверской области от 6 ноября 2002 г. № 75-ЗО

70

Томская область

11 марта (перенос с воскресенья 10 марта)

Закон Томской области от 4 октября 2002 г. № 77-ОЗ

71

Тульская область

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Тульской области от 28 ноября 2002 г. № 343-ЗТО

72

    Тыва

1 февраля

Закон Республики Тыва от 28 ноября 2002 г. № 92 ВХ-1

73

Тюменская область

1 февраля

Закон Тюменской области от 19 ноября 2002 г. № 93

74

Удмуртская Республика

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Удмуртской Республики от 27 ноября 2002 г. № 63-РЗ

75

Ульяновская область

1 марта

Закон Ульяновской области от 6 сентября 2007 г. № 130-ЗО

76

Хабаровский край

1 февраля

Закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. № 308

77

Хакасия

1 марта

Закон Республики Хакасия от 25 ноября 2002 г. № 66

78

Ханты-Мансийский автономный округ

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Ханты-Мансийского автономного округа от 14 ноября 2002 г. № 62-оз

79

Челябинская область

1 марта

Закон Челябинской области от 28 ноября 2002 г. № 114-ЗО

80

Чеченская Республика

1 февраля

Закон Чеченской Республики от 13 октября 2006 г. № 32-РЗ

81

Чувашская Республика

1 февраля

Закон Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. № 38

82

Чукотский автономный округ

1 марта

Закон Чукотского автономного округа от 18 мая 2015 № 47-ОЗ

83

Якутия

(Республика Саха)

1 февраля

Закон Республики Саха (Якутия) от 7 ноября 2013 г.  1231-З № 17-V

84

Ямало-Ненецкий автономный округ

1 февраля

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25 ноября 2002 г. № 61-ЗАО

85

Ярославская область

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Ярославской области от 5 ноября 2002 г. № 71-з

  1. организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, - по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);
  2. резиденты особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы (далее - особые экономические зоны), - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанных резидентов, с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства. Право на льготу подтверждается выпиской из реестра резидентов особой экономической зоны, выданной органом управления особой экономической зоной;
    • 2.1. организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении особыми экономическими зонами, - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства - льгота введена с 2018 года;
    • 2.2. управляющие компании международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера и осуществляющие на территории международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта, - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на управляющие компании международного медицинского кластера и участников проекта. Участникам проекта льгота предоставляется с момента заключения соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера - льгота применяется с 2018 года до 2028 года;
  3. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  4. ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  5. ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  6. инвалиды I и II групп - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  7. бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  8. один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  9. лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно, - за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц;
  10. один из родителей (усыновителей) в многодетной семье - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  11. чернобыльцы - за одно транспортное средство;
  12. физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  13. физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  14. один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.

Уважаемый посетитель!

Вы можете обратиться к дежурному юристу по телефону.

Наш юрист БЕСПЛАТНО Вас проконсультирует.

Регион
Срок внесения авансовых платежей
Срок оплаты транспортного налога
г. Москва
не вносятся
не позже 5 февраля
г. Санкт-Петербург
не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом
не позже 10 февраля
Московская область
не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом
не позже 28 марта
Ленинградская область
не вносится
не позже 1 марта

Таблица 2 Изменения

Особые случаи

Острые споры между предпринимателями и представителями контролирующей службы возникали по поводу обложения финансовой аренды. Законодательство возлагает обязанность по оплате на номинальных владельцев имущества – лиц, на которых зарегистрирован транспорт.

Разъяснения об оплате налога с ТС в лизинге опубликовали специалисты ФНС РФ в письме № БС-4-11/22368. Ведомство переложило отчисления на временного владельца. По мнению контролирующего органа, ключевое значение при решении вопроса имеет не право собственности, а факт регистрации транспорта. Аналогичную позицию высказал Минфин России в письме № 03-05-06-04/47422.

Как рассчитать транспортный налог в 2019 году

  1. Уточните все изменения в региональном законе. Возможно, местные власти снизили или повысили налоговые ставки.
  2. Выясните наличие льгот по транспортному налогу в вашем регионе. Не удивляйтесь, если власти введут изменения задним числом.
  3. Проверьте списки дорогостоящих машин в 2018 году, по которым налог на автомобиль оплачивается по повышенным коэффициентам. В этом году перечень дорогих автомобилей увеличился почти на четверть. Следите за актуальностью данных по коэффициентам в вашей программе.
  4. Уточните, к какой категории относится машина, и определитесь с коэффициентом.

Не забывайте проверить изменения в автопарке вашей компании. Проверьте списки машин, уточните сведения по каждому автомобилю.

Проверьте, снято ли с учета в ГИБДД проданное авто. Пока транспорт остается зарегистрированным на вашу компанию, налог придется платить вам, а не покупателю. Рассчитывать и платить налог придется на все автомобили, даже те, что временно не эксплуатируются.

От уплаты освобождены только авто, которые числятся в угоне.

Если вы зарегистрировали авто в ГИБДД 15 числа или позже, то налог будет зачтен как за полный месяц. Если до 15 числа — то этот месяц в расчет принят не будет.

Давайте рассмотрим это на примере. Предположим, вы поставили BMW X5 на учет в ГИБДД 15 апреля 2018 года. Налоговая база для вашего авто составляет 231, а налоговая ставка — 75 руб.
модель авто на столе, а также калькулятор и монеты

За полный год налог для такого авто составил бы 17325 руб. (231 × 75 = 17325). Но так как вы владели автомобилем не полный год, а 9 месяцев (считаем апрель как полный месяц), то в 2018 году должны будете уплатить за него 12993,75 руб. (17325 × 9/12 = 12993,75).

Особенности транспортного налога для юрлиц

Анализ нормативных актов субъектов России позволяет законно экономить на налогах. Грамотный выбор места постановки транспорта на учет способен снизить фискальную нагрузку на бизнес. Так, жители Приморья, Иркутской области, Сахалина и Пермского края платят за транспорт с учетом года его выпуска. Чем новее машина, тем дороже она обойдется владельцу.

Правила отдельных регионов освобождают от обложения автомобили, отслужившие нормативный срок. В Воронежской области, например, не платят налог собственники малолитражек (до 100 л. с.) старше 25 лет. В ЕАО большое значение имеет грузоподъемность, а на Алтае место происхождения.

Налоговая база

Налог на транспорт для юридических лиц высчитывается на каждый стоящий на учете предприятия автомобиль.

Для расчета налога используются следующие показатели:

  • Мощность транспортного средства в лошадиных силах;
  • Время владения автомобилем;
  • Его стоимость.

Налоговый период для расчета транспортного налога составляет один год.

Коэффициент Кв — расчетный показатель, определяемый исходя из месяцев владения транспортным средством.

Коэффициент Кл — вычисляется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

налоговое уведомление

Если машина была поставлена на учет до 15 числа месяца – коэффициент на этот месяц учитывается. Не учитывается коэффициент, если авто зарегистрировали после 15 числа.

Уточнить налоговую ставку и льготы по конкретному региону можно на сайте ФНС.

Согласно Закону г. Москвы №33 от 09.07.2008 (ред. 29.11.2017), не все предприятия уплачивают пошлину за пользование авто-, мото- и спецтехникой. Льготы по транспортному налогу в Москве распространяются на физические лица и предприятия:

  • компании, которые перевозят пассажиров на общественном транспорте, кроме такси (автобусы, троллейбусы, метро, трамваи);
  • предприятия, которые зарегистрированы в технико-внедренческих районах Москвы. В том числе управленцы этих фирм, а также международных филиалов;
  • герои СССР, РФ, ветераны ВОВ, инвалиды I и II групп, один из родителей многодетной семьи, родитель-одиночка ребенка-инвалида освобождаются от внесения пошлинных средств на одну машину;
  • физлица, которые работали на Чернобыльской АЭС в период аварии;
  • испытатели ядерных, водородных бомб;
  • инвалиды после радиационных испытаний, а также перенесшие лучевую болезнь;
  • опекун недееспособного инвалида вправе не уплачивать пошлину за одну машину.
Чтобы не уплачивать средства в налоговый бюджет, физлица пишут заявление об этом, прилагая соответствующие справки-подтверждения. Преференции распространяются только на людей, владеющих авто-, мотосредствами с мощностью до 200 л. с.
  • размер транспортного налога;
  • если была просрочка, то пени и штрафы;
  • реквизиты для внесения денежных средств;
  • крайняя дата оплаты.

Если рассматривать время года, то письма физическим лицам обычно направляются в конце лета или в начале осени. Предельный срок 1 ноября, но до него Налоговый орган, как правило, не дотягивает. Транспортный сбор, подобно и другим налогам, оплачивается по итогу прошедшего отчетного периода.

Если уведомление не пришло, без него оплату лучше не совершать, потому что на руках не нет правильных для этого действия реквизитов. Лучше посетить Налоговую службу и попросить квитанцию для оплаты.

Если зарегистрирован личный кабинет на официальном сайте Налоговой инспекции, уведомления на бумажном носителе можно не ждать, оно поступит в электронном виде. Поэтому для соблюдения финансовой дисциплины необходимо знать, что оплачивать налог нужно до 1 декабря того года, который следует после отчетного.

Например, за 2018 год налог необходимо уплатить до 1 декабря 2019 года.

Регион проживания автовладельца не имеет значения. Существуют налоги, размер которых регулируются региональными властями, но транспортный сбор к ним не относится. Он одинаков по всей территории страны!

^К началу страницы

При исчислении транспортного налога налоговая база определяется:

  • как мощность двигателя в лошадиных силах в отношении транспортных средств, имеющих двигатели;
  • как тяга реактивного двигателя (суммарная тяга всех реактивных двигателей) в килограммах силы в отношении воздушных транспортных средств, имеющих реактивные двигатели;
  • как валовая вместимость в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
  • как единица транспортного средства в отношении прочих водных и воздушных транспортных средств.

^К началу страницы

Убедившись, что налогоплательщик относится к категориям физических лиц, имеющим право на налоговую льготу, но льгота не учтена в полученном налоговом уведомлении или возникла впервые, целесообразно подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@).

калькултор, ручка и автомобиль на налоговом уведомлении

Формат и порядок заполнения заявления можно посмотреть

. Если заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.

Перейти

Подробную информацию об установленных налоговых льготах можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом:

«Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом:

  • через «Личный кабинет налогоплательщика» (для пользователей Личного кабинета налогоплательщика);
  • почтовым сообщением в налоговую инспекцию;
  • путем личного обращения в любую налоговую инспекцию;
  • через уполномоченный МФЦ, с которым налоговым органом заключено соглашение о возможности оказания соответствующей услуги.
Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения.

В случае, если налоговым органом запрошены сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения, то срок рассмотрения заявления может быть продлен, но не более чем на 30 дней. При этом налогоплательщик уведомляется о продлении срока рассмотрения заявления.

По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет налогоплательщику способом, указанным в заявлении, уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе в предоставлении налоговой льготы с указанием оснований отказа.

В случае, если налогоплательщик – физическое лицо, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами.

Что нужно знать о льготах

Порядок предоставления преференций закреплен в статье 361.1 НК РФ. Детализируют норму законы субъектов России и распоряжения муниципальных образований.

Федеральные льготыРегиональные и местные послабления
До 2019 года транспортный налог не платили обладатели автомобилей грузоподъемностью более 12 тонн. Машины должны быть зарегистрированы в государственной системе специальных сборов («Платон»). Освобождение предоставлялось, если взносы за передвижение по общим дорогам превышали или уравнивались с суммой налога. Сейчас льгота отмененаПолучить актуальную информацию для конкретного региона предложено с помощью виртуального справочника ФНС РФ. Так, в Ярославле преференции предоставлены областным законом № 71-з от 05.11.2002. К льготным категориям отнесены пенсионеры, лица, пострадавшие от аварии в Чернобыле, многодетные родители, малоимущие семьи, герои СССР и России. Нормативный акт включает пространный список налогоплательщиков, а дисконт варьирует от 50 до 100%

^К началу страницы

Федеральные льготы по транспортному налогу Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрены

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

С информацией о налоговых льготах (по всем видам имущественных налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

^К началу страницы

Физическим лицам льготы предоставляются по заявлению на основании документа, подтверждающего право на льготу. При наличии у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика.
руки людей на столе

Льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани.

При возникновении (утрате) права на льготы в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, предшествующих месяцу (следующих за месяцем) возникновения (утраты) права на льготы, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом коэффициент рассчитывается до трех знаков после запятой.

Подготовлено "Персональные права.ру"

Подводим итоги

Юридические лица – владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно. Итоги этих расчетов ежегодно оформляются в виде налоговой декларации, подаваемой в ИФНС в срок до 1 февраля года, наступающего за отчетным.

Организации должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, если иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве. Авансовые платежи платят ежеквартально по окончании очередного квартала.

В этом случае окончательная сумма транспортного налога, которую надлежит оплатить после 1 февраля года, следующего за отчетным, определяется как разность рассчитанного за год налога и сумм авансов, уплаченных за этот налоговый период.

Участвуйте в конкурсе на нашем форуме!

Подробнее

Для предпринимателей и рядовых россиян порядок начисления транспортного налога максимально упрощен. Все расчеты проводят территориальные инспекции, а от обязанности сдавать декларации коммерсанты освобождены.

Ни один специальный режим не дает освобождения от платежей по главе 28 НК РФ. В каждом регионе устанавливают свои ставки. Федеральное законодательство определяет лишь общие принципы и границы. В 2019 году получить актуальную информацию о правилах в каждом субъекте РФ можно с помощью онлайн-сервисов ФНС.

Ответственность за неуплату

Всем известно, что граждане РФ обязаны платить налоги и в случае неуплаты на них будут наложены определенные санкции. Согласно ст. 75 НК пени начисляются в соответствии с определенной формулой.

Пени = НВ*Д*СР/300

НВНалоговые выплаты (просроченные)
Ддни просрочки (календарные)
СРставка рефинансирования

Расчет пени довольно прост. Правда, делать его самостоятельно налогоплательщику не придется. Это сделает за него налоговый инспектор.

Если штраф не уплачен вовремя, последует начисление пени.


Помогла статья? Поделитесь с друзьями!
Поделиться
Отправить
Класснуть