Срок давности транспортного налога для физических лиц 2019 — Ведущий Юрист

Каков срок исковой давности по уплате транспортного налога?

Налоговое законодательство, а именно ст. 113 НК РФ регулирует вопрос срока давности. В данной статье указано, что в случае, если со дня нарушения, либо со следующего дня после окончания налогового периода, когда было установлено правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года  – налогоплательщик не может быть привлечён к ответственности за совершение налогового правонарушения.

В соответствие со ст.113 НК РФсрок давности уплаты налога может быть приостановлен в случае, если налогоплательщик – юридическое лицо активно сопротивляется проведению проверки, что делает невозможным определить налоговые суммы, подлежащие уплате в бюджет.

В данном случае составляется акт, предусмотренный ст.91 НК РФ. Срок давности возобновляется после устранения причин, препятствующих проведению проверки и выхода распоряжения о проведении данной процедуры.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Налоговым законодательством, а именно ст.111 НК РФ предусмотрены обстоятельства, оправдывающие неуплату транспортного налога налогоплательщиками. Благодаря данным обстоятельствам вина налогоплательщика в отношении налогового правонарушения полностью исключается. К таковым обстоятельствам относятся:

  • стихийные бедствия или другие обстоятельства непреодолимой силы;
  • состояние налогоплательщика, характеризующееся невозможностью отдавать себе отчёт в своих действиях вследствие болезни;
  • неверное указание сроков уплаты транспортного налога в официальных документах, полученных от налоговых органов;
  • иные обстоятельства, признанные в судебном порядке в качестве обстоятельств, исключающих вину налогоплательщика.
При наличии указанных обстоятельств налогоплательщик не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения.

Нет привилегий На них распространяется общий промежуток времени – 3 года Временной промежуток исчисляется с момента получения дохода Либо начисления налогообложения на имущество Временная граница Может расширяться судом после предъявления заявления от исполнительного органа власти По завершении 3 лет Долг считается безнадежным

Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения регулируется ст. 113 НК РФ. В соответствии с данной статьёй в том случае, если со дня нарушения, либо со следующего дня после окончания налогового периода, когда было установлено правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года – налогоплательщик не может быть привлечён к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Другое дело, что в течение 3-летнего периода налогоплательщику предъявлено обвинение в нарушении налогового законодательства и определено взыскание недоимки по уплате налога – в данном случае временных ограничений по уплате налога нет.

В соответствие со ст. 113 НК РФсрок давности уплаты налога может быть приостановлен в случае, если налогоплательщик – юридическое лицо активно сопротивляется проведению проверки, что делает невозможным определить налоговые суммы, подлежащие уплате в бюджет.

В данном случае составляется акт, предусмотренный ст. 91 НК РФ. Срок давности возобновляется после устранения причин, препятствующих проведению проверки и выхода распоряжения о проведении данной процедуры.

Налоговым законодательством, а именно ст. 111 НК РФ предусмотрены обстоятельства, оправдывающие неуплату транспортного налога налогоплательщиками. Благодаря данным обстоятельствам вина налогоплательщика в отношении налогового правонарушения полностью исключается.

Срок исковой давности по оплате транспортного налога физическим лицом — это отведенное законом время, на протяжении которого ФНС вправе подать в суд на должника, с требованием погашения задолженности и пени (1/300 ставки рефинансирования Центробанком).

Срок исковой давности начинает отсчитываться с момента, когда плательщику было прислано уведомление о его долге. Если по истечении 3-летнего периода НДФЛ не был оплачен, фискальная служба утрачивает возможность взыскать налог в судебном порядке.

Во избежание конфликтных ситуаций между налоговой службой и автовладельцами, государственные органы предпринимают следующие действия:

  1. Рассылают физическим лицам квитанции по оплате налога не позднее 30 дней до завершения платежного периода;
  2. Отправляют должникам уведомление, где указана сумма долга и начисленная пеня.

Транспортный сбор является обязательным налогом. При уклонении от оплаты, должник привлекается к административной ответственности, а также:

  1. К начислению пени за каждый просроченный день;
  2. К выплате штрафных взысканий;
  3. К принудительной оплате.

При принудительной оплате транспортного налога:

  • накладывается арест на автомобиль;
  • высчитывается долг с банковского счёта, если таковой имеется или с любых других финансовых перечислений приходящих данному физическому лицу, до полного погашения всей суммы;
  • при недостаточной сумме реализуется имущество.

Принудительное взыскание задолженности — это крайняя мера воздействия на злостных неплательщиков НДФЛ. Такая процедура применяется в течение 3-летнего периода со дня начисления штрафа.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

Есть ли исковая давность для транспортного налога

Как известно, в соответствие со ст. 363 НК РФ налогоплательщики – физические лица производят уплату транспортного налога на основании уведомления, полученного от ФНС. В налоговом уведомлении в обязательном порядке указываются:

  • сумма налога;
  • объект налогообложения;
  • налоговая база;
  • срок уплаты налога.

Налоговый орган направляет уведомление налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В соответствии с Налоговым кодексом РФв уведомлении не может быть указана налоговая задолженность более, чем за 3 налоговых периода.

Пример 1. Карасев К.К., являясь владельцем транспортного средства, не производит уплату транспортного налога с 2012 года. В уведомлении, отправленном налоговым органом в 2017 году,  будет указана необходимость произвести уплату транспортного налога за следующие налоговые периоды:

  • 2016 год
  • 2015 год
  • 2014 год
  • За 2012 и 2013 годы требование произвести уплату транспортного налога применять нельзя.
В соответствие со ст.113 НК РФ срок давности транспортного налога распространяется и на юридические лица. Но, в отличие от физических лиц, обязанных производить уплату транспортного налога после получения уведомления, юридические лица обязаны производить самостоятельный расчёт транспортного налога и производить уплату авансовыми платежами. В данном случае виновником неуплаты налога могут являться непосредственно сами юридические лица.
ДействиеПояснение
Направить налогоплательщику – физическому лицу требование об уплате

Форма требования утверждена Приказом ФНС от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@ «Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности по указанным платежам».

Требование об уплате в обязательном порядке должно содержать следующие сведения:

  • наименование налога;
  • установленный срок уплаты;
  • сумму долга;
  • основание взыскания налогов.

Требование налогоплательщику направляется в следующие сроки (ст.70 НК РФ):

  • недоимка более 500 рублей – в течение 3 месяцев со дня выявления недоимки;
  • недоимка менее 500 рублей – не позднее 1 года со дня выявления недоимки.
Определить доставку требования об уплате

Требование об уплате будет считаться врученным в следующих случаях:

  • налогоплательщик поставил подпись, подтверждающую получение требования об уплате;
  • истёк 6-дневный срок с момента отправки уведомления «Почтой России».
Получить оплату недоимкиВ течение 8 дней после получения требования налогоплательщик обязан произвести уплату транспортного налога с учётом пени (если другой срок не предусмотрен требованием об уплате налога)
Передать документы в судебные органы

Направление документов в суд налоговый орган имеет право в следующие сроки (ст.48 НК РФ):

  • долг более 3 000 рублей – в течение 6 месяцев со дня окончания срока исполнения требования об уплате налога;
  • долг менее 3 000 рублей – в течение 3 лет со дня окончания срока исполнения требования об уплате налога (если в течение трёхлетнего периода сумма недоимки превысила 3 000 рублей – с этого момента начинает действовать 6-месячный срок подачи документов).
ДействиеПояснение
Направить налогоплательщику – юридическому лицу требование об уплате

Сроки для отправки уведомления следующие:

  • 20 дней в случае выявленных нарушений во время проверки;
  • 3 месяца после окончания крайнего срока уплаты транспортного налога.
Определить доставку требования об уплате

Требование об уплате будет считаться врученным в следующих случаях:

  • налогоплательщик поставил подпись, подтверждающую получение требования об уплате;
  • истёк 6-дневный срок с момента отправки уведомления «Почтой России».
Получить оплату недоимкиВ течение 8 дней после получения требования налогоплательщик обязан произвести уплату транспортного налога с учётом пени (если другой срок не предусмотрен требованием об уплате налога)
В случае отсутствия уплаты произвести списание с расчетного счёта налогоплательщика в кредитной организацииВ случае, если на расчётном счёте налогоплательщика нет необходимой суммы – возмещение возможно за счёт реализации причитающегося налогоплательщику имущества.
Передать документы в судебные органыВ случае, если не удаётся возместить недоимку по транспортному налогу – в течение 2 лет после направления требования об уплате транспортного налога ФНС передаёт документы в судебные инстанции для вынесения судебного решения.

У налогоплательщика могут сложиться обстоятельства, не позволяющие своевременно произвести уплату транспортного налога. В ст.112 НК РФ указаны обстоятельства, благодаря которым вину налогоплательщика возможно смягчить:

  • тяжёлые личные или семейные обстоятельства;
  • влияние угрозы или принуждения;
  • тяжёлое материальное положение;
  • иные обстоятельства, признанные судом или налоговым органом в качестве смягчающих.

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Я продал автомобиль в 2012 году по договору купли-продажи. Новый собственник, судя по всему, не переоформил его на своё имя и в последствии тоже продал. На протяжении всех этих лет мне из ФНС приходит требование об уплате транспортного налога. Что мне в этом случае необходимо сделать, чтобы избежать всех этих выплат?

Дело в том, что данные о владельце автомобиля в налоговые органы поступают из ГИБДД. В ГИБДД есть информация о том, что автомобиль зарегистрирован на Вас. Именно этими данными пользуются налоговые органы для произведения исчисления по размеру транспортного налога.

Не рекомендуется при продаже автомобиля ограничиваться лишь договором купли-продажи, но необходимо обратиться в регистрационный отдел ГИБДД для снятия транспортного средства с учёта. ГИБДД, в свою очередь, объявит государственный номер в розыск, что и простимулирует нового автовладельца оформить транспортное средство на своё имя.

В противном случае Вам придётся погасить всю налоговую задолженность, а в дальнейшем уже в судебном порядке доказывать, что Вы не являетесь собственником автомобиля с даты, указанной в договоре купли-продажи.

Вопрос №2. Мой автомобиль имеет мощность двигателя 120 л.с., но в уведомлении произведён расчёт транспортного налога с учётом мощности двигателя 160 л.с. Я самостоятельно произвёл расчёт налога и уплатил его, но теперь мне стали приносить требования об уплате недоимки по транспортному налогу. Вправе ФНС так поступать?

Фискальная служба РФ признана отслеживать сроки оплаты транспортных налогов физическими лицами. По прошествии трехлетнего периода, если счет не был предъявлен, к должнику применяется понятие срок давности, по которому привлечение к ответственности не представляется возможным.

Налогоплательщик, не получивший квитанции об оплате до первого декабря, должен обратиться в ИФНС, дабы избежать дополнительных расходов по начислению пени за каждый день просрочки.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ в уведомлении не может быть указана налоговая задолженность более, чем за 3 налоговых периода.

За 2014 год требование произвести уплату транспортного налога применять нельзя.

Уведомление отправляется налогоплательщику заказным письмом с уведомлением на адрес регистрации. В случае, если налогоплательщик не проживает по указанному адресу – ему необходимо уведомить об этом налоговые органы и указать актуальные данные.

Помимо почтовой отправки информацию о транспортном налоге можно получить:

  • в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
  • на портале Госуслуг.

Нередки случаи, когда налогоплательщик узнаёт о неуплаченном транспортном налоге или недоимке по транспортному налогу лишь от судебных приставов.

Согласно ст. 113 НК РФ срок давности транспортного налога распространяется и на юридические лица. Но, в отличие от физических лиц, обязанных производить уплату транспортного налога после получения уведомления, юридические лица обязаны производить самостоятельный расчёт транспортного налога и производить уплату авансовыми платежами. В данном случае виновником неуплаты налога могут являться непосредственно сами юридические лица.

Произвести уплату транспортного налога физические лица обязаны до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Так, например, транспортный налог за 2016 год необходимо было уплатить до 1 декабря 2017 года, а транспортный налог за 2017 год (после получения уведомления) – до 1 декабря 2018 года.

ДействиеПояснение
Направить налогоплательщику – физическому лицу – требование об уплатеФорма требования утверждена Приказом ФНС от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@ «Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности по указанным платежам».

Требование об уплате в обязательном порядке должно содержать следующие сведения:

  • наименование налога;
  • установленный срок уплаты;
  • сумму долга;
  • основание взыскания налогов.

Требование налогоплательщику направляется в следующие сроки (ст. 70 НК РФ):

  • недоимка более 500 рублей – в течение 3 месяцев со дня выявления недоимки;
  • недоимка менее 500 рублей – не позднее 1 года со дня выявления недоимки.
Определить доставку требования об уплатеТребование об уплате будет считаться врученным в следующих случаях:
  • налогоплательщик поставил подпись, подтверждающую получение требования об уплате;
  • истёк 6-дневный срок с момента отправки уведомления «Почтой России».
Получить оплату недоимкиВ течение 8 дней после получения требования налогоплательщик обязан произвести уплату транспортного налога с учётом пени (если другой срок не предусмотрен требованием об уплате налога)
Передать документы в судебные органыНаправление документов в суд налоговый орган имеет право в следующие сроки (ст.48 НК РФ):
  • долг более 3 000 рублей – в течение 6 месяцев со дня окончания срока исполнения требования об уплате налога;
  • долг менее 3 000 рублей – в течение 3 лет со дня окончания срока исполнения требования об уплате налога (если в течение трёхлетнего периода сумма недоимки превысила 3 000 рублей – с этого момента начинает действовать 6-месячный срок подачи документов).
  • Пример 1. Допустим, что налогоплательщик получил уведомление об обязательной налоговой выплате за транспортное средство за 2014 год. Дополнительно в уведомлении указано о наличии недоимки за 2007 год. В подобной ситуации необходимо оплатить налог за год, согласно извещению. А вот относительно недоимки стоит разобраться, откуда она взялась и почему появилась. Если задолженность подкреплена судебным основанием, находящимся на исполнении у пристава, то ее придется погасить. В противном случае можно обжаловать решение суда, но только при условии, что налогоплательщик и не подозревал о наличии подобного долга.
  • Пример 2. Представим, что плательщик получил судебный приказ, сообщающий об обязательном взыскании налоговой недоимки. Обжаловать данное решение можно в течение 10 суток со дня его получения. Если судебный приказ будет отменен, то суд должен разъяснить право заявителю об обращении в судебные инстанции по правилам искового производства.
  • Пример 3. Допустим, налогоплательщик получил иск об удержании недоимки, пени и пошлины, но вышеуказанный иск подан при наличии пропущенных сроков давности неуплаты налоговых сборов. В этом случае должник вправе письменно возразить против заявленного иска. Отдельно необходимо указать, что иск подан с пропущенным сроком давности, а это – неоспоримое основание для отказа в выплате.
  • Пример 4. Плательщик получил иск с обязательным требованием погасить недоимку 5-летней давности. В этом случае налогоплательщик имеет право направить письменную жалобу относительно неправомерных требований в судебные органы.
  • уже прошло 8 дней с момента получения уведомления из налоговой об уплате долга, при этом сумма составляет от 3 тысяч рублей;
  • с момента, когда транспортный налог превысил 3 тысячи рублей;
  • когда прошло 3 года и 8 дней с момента получения первого уведомления, при этом сумма долга выше 3 тысяч.

Какой максимальный срок давности транспортного налога

Так есть ли срок давности по транспортному налогу с физических лиц? Да – как и для любой задолженности, но также есть и перечень обязанностей фискального органа, осуществление которых необходимо в ходе процедуры востребования налоговых платежей с граждан или организаций.

Срок давности транспортного налога представляет собой время, по истечение которого невозможно взыскание недоимки. Для правильного проведения оплаты важно знать положения статьи 363 Налогового кодекса РФ.

При нарушении сроков инициируется принудительное взыскание. Сначала предъявляется требование о погашении налога. При недоимке в 500 рублей и более сделать это нужно в течение трех месяцев. Если сумма менее этого значения, то уведомление направляется в годовой период.

Какой срок давности по транспортному налогу для физлиц

Когда владелец авто игнорирует и требование на уплату налога за транспорт, инспекторы имеют право идти в суд. И он, скорее всего, присудит погашение долга за счет имущества должника (п. 1 ст. 48 НК РФ).

  • 6-ти месяцев после окончания срока выполнения требования, если долг – более 3000 рублей (п. 2 ст. 48 НК РФ);
  • 3-х лет, когда недоимка – менее 3000 рублей. Если же за этот период она вырастет и превысит 3000 рублей, то правило 6 месяцев начнет действовать с момента превышения.

Помогла статья? Поделитесь с друзьями!
Поделиться
Отправить
Класснуть